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标题: 代扣营业税问题 [打印本页]

作者: 兆宇妈 时间: 2009-6-27 20:01
标题: 代扣营业税问题
我单位拨付工程款时，代扣施工单位营业税，但现在我们还没给他们交税，这个怎么做账啊！借：预付账款——工程款
贷：现金
其它应付款
这样做对吗？
欢迎大家来讨论！

作者: 银河飞雪 时间: 2009-6-27 20:09
借：预付账款——工程款
   贷：银行存款
      应交税金—营业税
               —城建税
               —教育费附加
               —地方教育费附加

工程款成百上千万的，不太会用现金支付的吧

作者: 健康从这开始 时间: 2009-6-27 20:25
怎么是你们代扣税款啊，如果是代扣税款也要在开具发票时才扣税，预付工程款可以先不用交税的

作者: 兆宇妈 时间: 2009-6-27 20:39
标题: 回复 2# 的帖子
老兄，那么实际代交税款时，一系列分录该怎么做呢？在这里先谢谢了！

作者: 兆宇妈 时间: 2009-6-27 20:43
标题: 回复 3# 的帖子
我们是私企，当然想少付点钱了！

作者: 牧非 时间: 2009-6-28 00:23
1、业主或总包支付时：（注意：业主也就是建设方是没有义务代扣代缴施工方的税金的，总包有义务代扣代缴分包方的税金，这两种情况是不一样的。）
  （1）、借：预付账款    100
      贷：银行存款    96.67
            其他应付款（代扣代缴施工方税金） 3.33
  （2）、计提这部分代扣税金：
      借：其他应付款（代扣代缴施工方税金）3.33
         贷：应交税费-税种    3.33
  （3）、代缴税金，开具代扣代缴税金凭证给施工方：
      借：应交税费-税种 3.33
         贷：银行存款    3.33
（4）、施工方开具100万工程发票给业主，结转成本：
      借：开发成本    100
         贷：预付账款 100

2、施工方做账：
  （1）、收款：  借：银行存款 96.67
                              其他应收款 3.33
                           贷：预收账款 100
  （2）、计提税金：  借：主营业务税金及附加  3.33
                     贷：应交税费-税种 3.33
  （3）、收到代扣代缴凭证：  借：应交税费-税种  3.33
                              贷：其他应收款  3.33
（4）、开具发票给业主，结转收入：借：预收账款 100
                                                      贷：主营业务收入  100
*现在税务机关不允许建设方代扣代缴施工方税金了，因为代扣的税金会虚高建设方的成本，我们从1-4中可以看出，建设方的开发成本虚高了3.33.也有解释说结算价中包含了税金，为含税价。但一直以来引起了很大的争议。
*总包代扣代缴分包为法定义务，总包产值完税后，其中的分包产值也就完税了，故分包单位可以不用重复完税。但其中分包单位很容易逃税，所以09年度很多地方性政策也不允许总包代扣税金了。

作者: 兆宇妈 时间: 2009-6-28 15:47
谢谢各位了！

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