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标题: 应付职工薪酬科目的会计分录处理的有没有错,谢谢大家指导. [打印本页]

作者: 博古通今 时间: 2009-2-23 15:30
标题: 应付职工薪酬科目的会计分录处理的有没有错,谢谢大家指导.
自从应付工资\应付福利费并入应付职工薪酬科目后,二级科目:工资\福利费\职工教育经费\社会保险费等.我问了好几个同行,都有一点点出入,求证一下大家都是什么做的.欢迎大家指导.

我的做法如下:

计提工资: 借:管理费用
                     开发间接费用
                     贷:应付职工薪酬--工资

发放:       借:应付职工薪酬--工资
                     贷:现金等

提福利费\职工教育经费:
               借:管理费用---福利费\职教费
                     开发间接费用--福利费\职教费
                     贷:应付职工薪酬---福利费
                        其他应付款---职教费(是否应调入应付职工薪酬,见下行)
                           (或:应付职工薪酬--职教费)

交纳社会保险费:

                  借:管理费用--社会保险费
                     开发间接费用--社会保险费
                     其他应收款--个人承担部分
                     贷:应付职工薪酬--社会保险费

                  借:应付职工薪酬--社会保险费

                        贷:银行存款(现在都是银行代扣)

                              其他应收款---个人承担部分

作者: 龚林 时间: 2009-2-23 15:43
新准则已经不让计提福利费了！

作者: 安秀宝 时间: 2009-2-23 16:47
职工教育经费放在-应付职工薪酬科目

作者: 银河飞雪 时间: 2009-2-23 19:29
福利费不再计提，楼上的朋友都提到了

另外，其他应收款---个人承担部分

最好做到其他应付款科目

作者: 我想学习 时间: 2009-2-24 14:07
标题: 回复 4# 的帖子
福利费不再计提，哪实际支付福利费时分录如何做？

作者: 李科技 时间: 2009-2-24 14:58
实际支付时，根据福利费的性质和人员分工  借：管理费和期间费用
                                                                                    开发成本
                                                                              贷：应付职工薪酬---福利费

作者: 浮槎山 时间: 2009-2-25 08:38
楼主你做的很好。楼上说职工福利费还是要计提的。但税务部门只在一定范围内承认（14%）

作者: 浮槎山 时间: 2009-2-25 08:39
福利费先使用月未使用多少，就提取多少。

作者: 天舒 时间: 2009-2-27 15:41
不发生支付福利费时不用计提，实际发生福利费时按金额借：管理费和期间费用
                                                                                                      开发成本
                                                                                                   贷：应付职工薪酬---福利费
                                                                                             借：应付职工薪酬---福利费
                                                                                                   贷：现金（银存）

作者: 威海本溪人 时间: 2009-3-6 17:56
福利费不再计提,实际发生时据实进入相关费用账,所得税汇算时超过工资总额14%的部分应予扣除

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