啥啥都要缴税 达人教你合理避税5窍门

阿斯兰

　导语：近日财政部规定，已经货币化改革的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额管理，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。交通、住房、通讯补贴纳入了职工工资总额也许会增加个税负担。




　　此外，国家税务总局下发国税函[2009]639号《关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》，明确了对个人转租房屋取得收入征收个人所得税的问题。

　　你都缴了哪些税？这些税可以少缴点吗？小编帮你汇总了避税秘笈，让你在物价上涨，税收上涨，工资不涨的今天少缴税。

　　你都交了哪些税？纳税达人教你妙招避税　　
　　在福布斯杂志推出的“2009年全球税负痛苦指数排行榜”，中国大陆排名全球第二税负痛苦地，排名第一的则是法国。此次指数是按照该地区税负政策对于资本和人才吸引度进行排名分析。最后的地区总分涵盖了机构、个人、社会保障等因素。分数最高者则为税负痛苦最大地区。与此同时，国内舆论也继物业税、个税起征点调整等问题后，再一次把关注的焦点放在公民的税务负担上。

　　各种税费增减的话题在人们的议论中愈加热门。但是生活在税负“非常痛苦”环境中的我们，有多少人了解“税务筹划”对每一个纳税人财富生活的现实意义？税务政策不断调整，每个人的财富总是有限，我们应该怎样应对？在这之前，看看在每一个工作日中，“我”身上究竟都承担着哪些税。

　　税收“痛感”来自哪里？
　　个人所得税起征点是很多人的痛处。由于直接影响人们收入，人们对其更加敏感。但是每一个纳税人身上所承担的税并不是仅此而已。

　　据国家税务局统计，中国税法规定的税种有20多种，但并不是每个纳税人都要缴纳所有税种。纳税人只有发生了税法规定的应税行为，才需要缴纳相应的税收。规模比较大、经营范围比较广的企业涉及的税种一般在10个左右，而大多数企业缴纳的税种在6－8个。

　　对于更多的个人来说，在日常工作、生活中都承担了哪些税种？
　　8:00 开车上班 燃油税
　　9:30~12:00 工作、工资、上网浏览 股票行情、购香烟 个人所得税 烟草税 股票交易印花税
　　12：00~13：30 午休 组织团队聚餐，购买彩票5注 偶然所得应纳税种 餐饮业税收系列 印花税
　　13：30~15：30 见客户
　　15：30~17：00 商讨创业合作模式 个人所得税
　　17：00~17：30 到商场取为母亲订购金饰及父亲的酒。 消费税
　　17：30~20：00 家庭聚会，讨论购置新房问题 契税 印花税租房系列税种
　　20：00~21：30 唱KTV 版权税
　　21：30~24：00 回家、休息。

　　美国有谚语说，世界上有两件事情不可能逃避，死亡和税务。既然税务不可避免，人们如何在现金短缺的当下合法、合理的减少不必要的税务支出？在人们纷纷开源节流的时候，税务筹划技巧可以使你的财务生活更加轻松。巧妙运用税务筹划，或许有一天你不再仅仅是纳税大户，而最终变身为真正的纳税达人。

　　创业、房产和投资，是当下人们理财生活中的热点词语。在这些领域，看看那些纳税达人如何做到在有限的空间内将财富最大化。

　　税不容“缓”？
　　看新一代纳税达人的“缓税经”“假赠与”背后的玄机

　　Peter／投资达人／某创意工作室总监
　　创意行业出身的Peter将他的特例独行发挥到投资理财当中。Peter最大的优势是拥有一份稳定而殷实的收入，同时在熊市来临前果断卖出，着实收获了不少。“而当年初次接触投资，我差一点掉进陷阱中，否则我至今也出不来。”原来，在2006年，Peter看中了朋友手中的一套二手房。当时房地产市场正是火热的时候，Peter手中又有一定的闲置资金。他计划将朋友的二手房买下做升值投资准备。在商定后，定价100万。但是由于朋友的房子不是家庭唯一房产，且使用时间不足5年，此时转让需要缴纳营业税、个人所得税。于是二人商量采取“假赠与”的方式，逃避税收。“当时计算，可以便宜50000元，相当于一开始就有5%的收益。”但是Peter总是不放心，在交易前找了一位税务行业的朋友聊过才发现，原来“假赠与”背后危机重重。

　　个人购买不足5年房产所交税款：全额营业税、印花税和契税。

　　接受赠与不足5年房产所交税款：契税，

　　无论是税种和具体数据上看，“假赠与”都为Peter节省了不少开支。但是，做为以升值投资为目的Peter来说，有4个麻烦等着他。

　　通过无偿受赠方式取得的房子，该住房的购房时间按新房产证和契税完税证明上的时间起算。我国不足5年的个人住房对外销售时将要缴纳全额的营业税。在5年期限未满时，如果遇到房产市场价格上涨到Peter的心理价位卖出，他就必需选择是高成本卖出还是等待5年期满后的下一波价格上涨。

　　再次转让受赠房产时，以财产转让收入减去受赠过程中缴纳的税金及相关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率计算。若用购买方式，就可以在转让时扣除整个“房屋原值”。

　　无偿受赠时，Pete需要缴纳全额契税，而不能享受“个人购买自用普通住宅暂减半征收契税”的政策，无偿受赠实则比直接购买缴纳了更多的税金。

　　如果受赠人因为收取经济利益而提供虚假资料申办无偿赠与，没有缴纳规定营业税的，将面临追缴税款和滞纳金的处罚。

　　这样统筹下来，Peter若是贪图便宜买了下来，就是为自己买了一个大麻烦。错失市场良机不说，还有受到处罚的危险。“我的‘清白’可不能毁在一套房子上。”Peter最终放弃了那套房子。最终，他将资金投入了证券市场。晒晒你都交了哪些税?达人教你妙招避税

　　从今天看，虽然没有在房地产市场的火热发展中获得收益。但是谨慎的证券投资收益也颇为丰富。“现在，我又开始关注房地产市场了。”Peter表示，虽然整个市场仍处于很多不确定性中，但他看好长期市场。“而对于近几年火热的收藏，也应该是时候考虑去发掘优质资源了。”

　　Tips
　　个人通过拍卖市场拍卖个人财产分两种情况缴纳个人所得税：
　　拍卖个人文字作品手稿或复印件所取得所得，应以其转让收入额减去800元（收入额在4000元以下），或20%（收入额在4000以上）后的余额为应纳税所得额，按照20%税率缴纳个人所得税。

阿斯兰

　拍卖其他财产，应以其转让收入额减去财产原值以及相应合理费用后的余额作为应纳税所得额，适用20%税率缴纳个人所得税。

　　Point
　　营业税：
　　每月应纳营业税税额=月租金收入X适用税率。营业、居住税率5%、3％

　　城市维护建设税：
　　应纳城市维护建设税额=实际缴纳的营业税税额X适用税率。所在地为市区、县镇、和其他地区的适用税率分别为，7%,5%和1%。




　　教育费附加：
　　应纳教育费附加=实际缴纳营业税额X3%

　　房产税：
　　每月应纳房产税额=月租金X适用税率。营业用房为12%，居民住房为4%。

　　印花税：税额=月租金收入X租赁期限(月份)X适用税率，适用税率为1%。

　　个人所得税：
　　扣除缴纳的各种税费（包括纳税人负担的该出租财产世界开始的修缮费用），以及税法规定的费用扣除后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。适用税率为10%。

　　感受薪酬激励
　　Alice／职场精英／ 某公司控股员工
　　一番职场博弈，Alice终于从实习生变成了这家公司的控股员工。对于一个外地女生来说，这并不简单。在2008年末，公司对Alice的薪酬做了进一步的提升，新一年里，她的工资与分红合计102400元。作为公司，有义务为员工薪酬做出更好的税务筹划。

　　在第一个方案中，Alice的每月工资为5200元，当年分红40000元。具体应缴费用如下：
　　全年应缴工资个人所得税：【（5200-2000）X15%－125】X12=4260元
　　分红应缴所得税：40000X20%=8000元

　　合计：12260元

　　而在加入绩效考核的方案后的薪酬方案中，情况就大不一样。新方案中，Alice可以得到年终奖24000元，每月工资4600元，年中分红23200元。以此计算：
　　全年应缴工资个人所得税：【（4600-2000）X15%－125】X12=3180元
  　年终奖应纳税：0元
　　分红应纳税：23200X20=4640元

　　合计：7820元

　　两方案对比，加入绩效考核的薪酬机会为员工节省了4440元，相当于Alice一个月的税前工资。对于需要在北京独立承担房租的Alice来说，这些节省出来的现金变得更有意义。而对于企业来说，即可以综合大局，用绩效考核的办法提高工作效率，又维护了核心员工的利益，可谓两全齐美。

　　Tips
　　A. 年终奖金纳税规则：
　　纳税人取得除全年一次性奖金以外的各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。而2005年1月1日后，取得的全年一次性奖金，按新办法计算，即，奖金额除以12，以其商数对照个人所得税率进行计算，所得即该奖金应缴数目。

　　B. 年底分红纳税规则：
　　利息、股息、红利所得指个人拥有债券、股权而取得的利息、股息、红利所得。以每次利息、股息、红利所得为应纳税所得额，适用20%税率，即，应纳个人所得税税额=应纳税所得额X20%。

　　C.12万以上人群
　　自2007年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人将自行申报纳税。不申报或不如实申报将需要承担法律责任。

　　我的新老板生活
　　阿鹏／创业新贵／ 2009年着手与朋友一同创立某科技公司
　　经过十年的奋斗，阿鹏已经摆脱了“无产阶级”的名号。在创业潮再度袭来的2009年，他决定不再旁观，着手与朋友一起创业。他决定将自己原价值500万的房产作为创业投资。然而不同的创业合作模式会带来不同的费用。

　　做为租赁投资，阿鹏需要上缴营业税、城建税、教育费附加及房产税。若以每年租金50万计算，
　　房产税：50X12%=6万元
　　其他税种：50X5%X（1+7%+3%）=2.75 万元
　　应承担税费合计：8.75万元

　　若以直接投资方式形式，该房产在享受30%的月扣除后仅需缴纳房产税：
　　500X（1-30%）X12%=4.2万元

　　相比之下，两种方案相差资金4.55万元。这对于刚刚起步的公司来说，并不是一笔小的资金。但究竟要选择哪一种就需要在税务筹划中综合考虑。若采用租赁的方式，个人需要额外缴纳房产税、财产租赁收入要缴纳个人所得税。表面上税赋增加但实际减少，企业支付租金可以计入成本，从另一个角度减轻了企业税收负担。同时房屋的维修、装潢费用同样可以计入企业成本，纳税人可以通过这些费用对个人所得税进行调节。

　　一般情况下，同样是以12%作为房产税税率，租赁的方式可以计入企业成本。更多的时候选择租赁投资的方式更为明智。“企业发展的基础问题基本解决，我可以放心的去奋斗了。虽然市场前景并不明朗，但我相信创业可以穿越市场周期影响。”

　　Tips
　　A. 科研机构、高等院校抓转化职务科技成果以股份或以出资比例等股权形式给与科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人 所得税。

　　B. 纳税年度内，个人投资者从其投资企业（个人独资、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后不归还，又未使用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人的投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

　　Point
　　股票交易印花税：
　　从普通印花税发展而来，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。

　　个人所得税：
　　许多私营企业或私营股份企业在经营过程中，存在投资者个人资产和企业资产划分不清的问题。这部分资产的所有全部属于企业，按照税法规定，资产所消费的费用不得税前扣除，按照个人所得税规定，其企业支付给投资者的个人消费性支出，还要按照红利所得征收个人所得税，适用20%。

　　个人理财新视角，涉税事项好筹划

　　以往，只有拥有大额资金进出的企业会在税务规划中投入较大的关注，以保证将成本降至最低，获得收益的最大化。但是随着个人财富的不断增长，更多的高资产人士关注税务规划。面临不可回避的税收，在遵纪守法和个人支出最小化的前提下，税收筹划正在成为人们热议的话题。

　　税收之于个人收入
　　全球性的金融风暴对世界经济产生了深远的影响，为了禁止金融风暴进一步蔓延，促进经济复苏，各国都在出台“一揽子”措施，增加投入。而减税让利就是其中的一个重要手段。对于我国来说，增加投入，主要是增加财政投入，进一步加大基础设施的建设。而增加投入就需要财政资金，这里的财政资金主要来源就是税收，这与后者的减税让利扶持企业发展正好是一对矛盾。为了解决这个矛盾，国家就会在强化征收管理上下功夫。

　　为加强企业所得税与个人所得税的管理，提高个人所得税代扣代缴质量和力度，2009年5月15日国家税务总局出台《关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》要求各地的国税与地税联手执行《国家税务总局关于工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》，强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。

阿斯兰

　　各地税务机关对个人工资薪金所得个人所得税管理力度的进一步增加，对“打工仔”的实际收入将产生直接的影响。中国财政部网站2008年6月17日刊登“个人所得税课题研究组”最新撰写的《我国个人所得税基本情况》指出，1994年，中国仅征收个人所得税73亿元，2008年增加到3722亿元。从分项目收入看，近年来工薪所得项目个人所得税收入占个人所得税总收入的比重约为50%左右。由此可见，普通工薪阶层成了个人所得税的主要承担者。对于一个“工薪人士”而言，在收入总额既定的前提下，税收支出增加，就意味着能够支配的资金的减少，这是一个简单的加减法。




　　月薪4000，年底双薪将多缴175元个税

　　某税收筹划专家给记者算起了个税微调的“细账”。个税计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。根据相关法律规定，目前个税起征点（费用扣除标准）是2000元，工资、薪金所得项目中，全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分适用10%的税率、速算扣除数为25（元）；超过2000元至5000元的部分，适用税率为15%、速算扣除数为125（元）；超过5000元至20000元的部分适用20%的税率、速算扣除数为375（元）。如市民张先生现每月工资、薪金所得为4000元，年底获得公司奖励“双薪”4000元，按原“分开”计征个税方法，张先生当月需缴纳个税：（4000-2000）×10%-25=175，4000×15%-125=475，175+475=650（元）；而按现“合并”计征个税方法，张先生需缴纳个税：（4000+4000-2000）×20%-375=825（元），比原计税方法增加了175元。>>相关阅读 年底双薪计税方式生变

　　附：个税计算方法
　　我们国家的个人所得税使用的是9级超额累进税率，具体征收办法是，税前工资-五险一金-2000元得到应纳税所得额，应纳税所得额对应下表相对应的税率，为了避免高级税率纳税后实得金额小于低级税率的出现，所以应纳税所得额*税率-速算扣除数得到本月应交个人所得税。

　　九级超额累进税率表

　　每月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）
　　1、不超过500元的， 为5％ 0
　　2、超过500元至2000元的， 为10％ 25
　　3、超过2000元至5000元的， 为15％ 125
　　4、超过5000元至20000元的， 为20％ 375
　　5、超过20000元至40000元的， 为25％ 1375
　　6、超过40000元至60000元的， 为30％ 3375
　　7、超过60000元至80000元的， 为35％ 6375
　　8、超过80000元至100000的， 为40％ 10375
　　9、超过100000元的， 为45％ 15375

　　计税方式变动是不是一定会造成亏损？
　　由于相关细则没有出台，我们分两种情况考虑。

　　1、 年终奖按照单独一个月的工资进行扣税。
　　还是如上面的第一种情况张某每月税前收入（已扣除五险一金及其他税前扣除项目）6000元，年终奖为18000元，则年终奖按照一个月的工资，需要扣除2000元之后再进行计算
　　应纳税：（18000-2000）*20%-375=2825元，全年纳税8525元

　　2、 年终奖与最后一个月的工资合并计税：这样因为只能扣除2000元，所以如上面张某的情况，应纳税：（18000+6000-2000）*25%-1375=4125元。全年纳税：9825

　　可见这种情况下税负明显升高

　　但是还有一种情况，假设张某每月工资7250元，年终奖为3000元，税前年收入仍然是90000元，需要缴税

　　工资收入：(7250-2000)*20%-375=675元，全年缴税：8100元
　　年终奖缴税：3000*5%=150元
　　共缴税：8250元

　　按照新规定的第一种情况，年终奖缴税：（3000-2000）*5%=50元
　　共缴税：8150元

　　所以这种情况下，新规定反而能够节税。

　　但如果是合并到某个月的工资里来计算的话，因为是采用超额累进税率的，单月的收入越高缴税越多，所以税负都比以前重。

　　综上：取消年终奖后大部分情况税负都比原来要重了，除非你的年终奖特别少而月收入特别高的情况下才会有节税效果。

　　既然税负增加了，我们理应考虑一些节税、避税的措施，好让辛苦钱不至于越来越少。

　　合理避税方法如下：
　　1、通过住房补贴来避税
　　根据规定：房价收入比在4倍以上地区，企业按市（县）政府制定并报经省级政府批准的标准，对无房和住房面积未达规定标准职工支付的住房提租补贴和住房困难补贴，可在税前扣除。

　　企业按月发给无房职工和停止实物分房以后参加工作的新职工的住房补贴资金，可在税前扣除。

　　在和企业签订劳动合同时，可以约定，企业给你提供月租金为2000元的住房一套，这样你这2000元就可以税前扣除了。

　　2、合同直接约定
　　牛人可以在合同里直接约定，在某企业工作的税后月工资（或年薪）为多少钱，这样你就不用考虑税收问题了，但是这样约定对企业来讲这部支出的个人所得税不能作为企业所得税税前扣除，也就是说会被重复征税，企业一般不会同意。

　　3、交通费通信费
　　根据规定，办公的交通费，通信费可以税前扣除，所以可以和企业把这些费用约定的高一些。但是这个一般企业的操作是走报销流程，这样就可以避税了。

　　4、其他避税方法：
　　福利费，如果发现金要扣税，但是如果企业发购物卡什么的，一般来讲可以避税（擦边球）

　　避税的几个误区：
　　1、公积金交的高能避税
　　很多地区都规定，企业按照公积金缴存上限为职工缴存住房公积金，超过职工公积金缴存基数的部分，不能税前扣除，仍然需要缴纳个人所得税。

　　2、补贴高能避税
　　一般来讲现金补贴都不能税前扣除，除了住房。

　　其他避税方式介绍

　　投资方式税负及优惠汇总
　　债券投资——国债、金融债券利息免税，企业债券利息征税；

　　个人取得的国债利息所得、教育存款专户利息所得，持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得，免征个人所得税。

　　对个人持有企业债券取得的利息所得，由支付单位代扣代缴20%的个人所得税。

　　基金投资——股息红利利息免税属误解；
　　1、封闭式证券投资基金；
　　对投资者从封闭式证券投资基金分配中获得的股票的股息、红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代扣代缴个人所得税。

　　对个人投资者从封闭式证券投资基金分配中获得的企业债券差价收入，应按税法规定对个人投资者征收20%的个人所得税，税款由基金在分配时代扣代缴。

阿斯兰

　2、开放式证券投资基金。
　　对开放式证券投资基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司和发行债券的企业和银行 (资讯,论坛) 在向基金支付上述收入时代扣代缴个人所得税。对投资者从开放式证券投资基金分配中取得的收入，暂不征个人所得税。

　　以上证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额。




　　股票投资——境内股票股息红利减半计税、转让免税，境外股票无优惠；

　　自2005年6月13日起，对个人投资者从在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额征税。

　　股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。

　　上市公司用股票溢价发行形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额不作为个人所得，不征收个人所得税。

　　经国务院批准，对个人转让上市公司股票取得的所得，继续免征个人所得税，但是对个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按“财产转让所得”计算应纳税所得额，依法申报缴纳20%个人所得税。

　　财产转让所得，以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率，个人所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率。财产原值为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用，合理费用指卖出股票时按照规定支付的有关费用。

　　证券交易结算资金——利息并非全免税；
　　自2008年10月9日起，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。但对2008年10月8日之前孳生的利息，由于证券交易结算资金利息由证券公司支付，并非属于银行 (资讯,论坛) 储蓄存款的利息所得，因此仍要按税法规定利息所得的20%税率。

　　股权投资——股息红利、转增股本应缴税，外籍人员有优惠。

　　股份制企业分红派息，对个人投资者取得的股息、红利所得，按20%税率征收个人所得税。

　　股份制企业用未分配利润、盈余公积金(包括从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金)派发红股属于股息、利息性质的分配，对个人取得的红股数额应按“利息、股息、红利所得”扣缴个人所得税。

　　股份制企业从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过代扣代缴。

　　股份制企业用股票溢价发行形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额不作为个人所得，不征收个人所得税。

　　外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。（东方华尔高级研究员 国家理财 (资讯,论坛,产品) 规划师ChFP 田家广）。

　　教你七种投资巧避利息税
　　按照相关规定，许多投资收益都要收取利息税，但是，你知道吗，有些投资是不收利息税的，从而达到增加投资收益的目的
　　1、国债。国债属于风险几乎为零的投资品种，国债的利率略高于同期的银行存款，并且免征利息税。所以，将较长一段时间不用的存款，转为购买国债是比较合算的。
　　2、教育储蓄。《个人所得税实施办法》第五条规定，教育储蓄免征个人所得税。教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。开户对象为在校四年级(含四年级)学生，开户时储户与金融机构约定每月固定存入的金额，分月存入，存期分为1年、3年、6年，只有凭存折和非义务教育的录取通知书原件或学校开具的证明原件，支取到期存款时才能免税。
  　3、人民币理财产品。如光大银行推出的阳光理财B计划二期产品，1年期理财收益为2.8%，3年期理财收益为3.3%，5年期收益4.2%，收益率分别为同期定期存款(整存整取)的1.41倍、1.31和1.5倍，且理财收益不用缴纳利息税。
　　4、货币市场基金 。据了解，货币市场基金是指一种开放式投资基金，主要投资于到期期限在1年以内的国债、金融债、央行票据和AAA级企业债、可转债等短期债券以及债券回购、同业存款、商业票据等流动性良好的短期金融工具。目前，申购与赎回货币市场基金时不用支付手续费。
　　5、保险产品。购买部分险种不但能获取高于银行存款的收益，而且还可规避利息税。另外，现在许多保险公司推出了分红保险，既有保险作用，又能参与保险公司的投资分红。
　　6、金融债券。根据《个人所得税法》的规定，个人取得的国家发行的金融债券的利息免征个人所得税。
　　7、将存款转入股票账户。

　　按照有关政策规定：个人股票账户的保证金统一由证券公司集中管理，由银行以证券公司的名义开具专户，不作为个人的一般储蓄账户，因此证券保证金的利息(按活期储蓄存款利率计算)不用交纳个人所得税。

　　居民将手中的活期存款转入到股票保证金账户中，不但可照常获取利息，而且不用缴纳5%的利息税，若申购新股成功还能赚取一笔可观的利差。如此一来，存款不用投入到风险较大的股票二级市场，又可赚取银行活期利息收入，相当划算。

　　工薪族教你合理的避税方法
　　个人所得税可以说是工薪阶层最大的纳税开支，虽说纳税光荣，但如果能够利用税收优惠政策实现避税又何乐而不为呢？税收筹划专家为工薪阶层避个税支出三招。

　　巧用公积金避税
　　根据个人所得税有关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。

　　同时，根据公积金管理办法，职工是可以缴纳补充公积金的。
　　北京住房公积金管理委员会规定，2005年度职工住房公积金月缴存额上限是1417元；同时规定，单位职工申请突破住房公积金缴存额上限的，经批准可按相关规定缴存住房公积金。所以一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的。

　　专家强调，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题需要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。
　利用捐赠税前抵减
　　《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　例如，王先生获10000元的劳务报酬，将2000元捐给民政部门用于救灾，那么，此人应缴纳多少个人所得税呢？


　　捐赠扣除限额＝10000×(1－20％)×30％＝2400(元)
　　实际捐赠2000元，可以在计税时，从其纳税所得额中全部扣除。

　　根据劳务报酬一次性收入超过4000元的，其应纳税所得额和应纳个人所得税如下：
　　应纳税所得额＝每次收入额×(1－20％)
　　捐赠前应纳个人所得税＝10000×(1－20％)×20％＝1600(元)
　　捐赠后应纳个人所得税＝(应纳税所得额－允许扣除的实际捐赠额)×20％＝[10000×(1－20％)－2000]×20％＝1200(元)

　　这样，捐赠前后，王先生就省了400元的个人所得税。

dragonst

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