[税务] 核定征收的小规模纳税人转一般纳税人后企业所得税计算方法 [复制链接]

杏雨财税

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	开心 2012-3-23 16:07

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发表于 2012-4-14 22:19:44 |只看该作者 |倒序浏览

我们连续12个月销售额超过80万，被税务局通知自12月1日起由小规模纳税人转为一般纳税人，之前核定的税率是7%，前三个季度都按照核定的税率缴纳了增值税和企业所得税，那今年的企业所得税所得税该怎么计算？是1至11月的按核定税率征收企业所得税，12月按一般纳税人征收所得税，还是整个年度的企业所得税都是收入-支出*25%计算所得税呢？
问题补充：我们是北京朝阳区的公司企业所得税与增值税是两个不同的税种,增值税有一般纳税人和小规模纳税人之分，一般纳税人，增值税按销项税额减去进项税额计算。企业所得税有查账征收、核定应税所得率征收两种方式，增值税由小规模纳税人变为一般纳税人，并不是企业所得税的征收方式也随之改变，所以你公司还是按照你税务机关对你公司的企业所得税的征收方式来确定。如果12月税务机关改变你公司的企业所得税的征收方式由核定变为查账，就是按照是收入-支出*25%计算所得税，对于之前已经预交的部分，年底汇算清缴，多退少补。