成本归集和分配

mayor2228

我是一家房开公司，开发了一个项目，项目不大，占地面积36000，分为两块，一块是普通商品住宅房（占地30000平米），一块是四星级酒店（占地6000平米），为了核算清楚些，我将这项目分为商品住宅房和酒店（自营）两类，然后开发成本科目按这两类展开明细核算，我想问的是，成本的归集是不是在平时施工阶段就需要分别归集呢，比如说，我公司一次性付付出方案等设计费360000元，收到发票时是不是如下记账呢，
借：开发成本-商品住宅房 300000
      开发成本-酒店           60000
  贷：银行存款                    360000
请兄弟姐妹指点下，还是另外先设置个过渡科目先归集这360000的设计费呢？

[ 本帖最后由 mayor2228 于 2010-1-19 11:55 编辑 ]

姜虎

如果费用的用途很明确，那么最好是分开进行记账

如果暂时还不明确的话，可以设立一个待分摊的项目，等明确了以后再进行分摊

mayor2228

谢谢二楼的回答，你所说的待分摊的科目具体是什么呢？其实我这个项目也很简单，也就是住宅房和酒店两块，面积也不大，如果平时就分开记账，我刚才分开核算的依据是占地面积分配法，是不是有兄弟姐妹们平时也这样操作的啊？还是按照建筑面积分配法呢？再者如果我这个项目很大，类别很多，可能有普通住宅，可能有别墅，也可能有其他综合体，在这种情况下，成本的归集是直接按类别归集并分配呢，还是如二楼所说设置个过渡性的待分摊科目呢？

阿斯兰

待分摊应该是等同于项目的一个辅助核算，是一个过渡性的方法，是可取的，也是大家平常用的最多的办法

zxl800810

及时进行分开核算，，，，，

zxl800810

学习了，大家的答复，，，，，，，，，，，，，，，

银河飞雪

本人在进行成本分摊账务处理的过程中是这样的：如果已经明确了分摊标准和比例的就即时进行分摊入账，如果暂时还不能确定分摊比例的，就先计入一个待摊的虚拟项目中，待分摊标准确定后再行处理

李舟

学习啦，一直不明白