下面是2010年3月的凭证分录及负债表期初数的调整不考虑所得税,请大家帮助,如有不正确的应怎样改正,谢谢! 下面是2010年3月的凭证分录及负债表期初数的调整,不考虑所得税, 1.
借:以前年度损益调整贷:现金2000(说明09年的费用发票10年拿回) 负债表的调整: 调减利润2000调减货币资金2000 2.
A借:工程施工贷:现金7000(红字)说明:冲回2010年1月凭证)
负债表的调整:A分录由于是调的10年,所以负债表不用调,B分录调减利润7000调减货币资金7000
3 . A.借:管理费用贷:现金6000(红字)(说明:2010年交的09的土地税)同时B借:以前年度损益调整贷:现金6000 负债表的调整:A分录是调的10年,所以负债表不用调,B分录调减利润6000调减货币资金6000
4. A借:管理费用贷:现金1000(红字)(说明:应入09年固定资产而09年错入管理费用)B借:固定资产贷:现金1000同时
C:借:以前年度损益调整贷:管理费用 1000(红字)负债表的调整:调增固定资产1000调增利润1000 5.借:以前年度损益调整贷:累计折旧220(说明补提09年折旧)负债表的调整:调减固定资产220调减利润220 6. 借:以前年度损益调整贷:工程施工18000(说明09年应转的成本) 借:工程结算贷:以前年度损益调整20000 (说明09年应转的收入)
(说明工程结算是工程施工的减项即存货=工程施工借方减工程结算贷方)存货=-18000-(-20000)=2000
7. 借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得1000(说明补提09年所得税)负债表的调整: 调减利润1000调增应交税1000 |