TA的每日心情 | 奋斗 2017-9-21 11:07 |
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签到天数: 94 天 [LV.6]常住居民II
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2001短期借款:这个就不说了;
2002存入保证金:金融企业使用;
2003拆入资金:同2002;
2004向中央银行借款:银行业使用;
2011吸收存款:同上;
2012同业存放:银行业使用;
2021贴现负债:也是银行才用的;
2101交易性金融负债:我也不认识它,有时间再看看吧;
2111卖出回购金融资产款:金融企业使用;
2201应付票据:总算看到一个面熟一点的家伙了;
2202应付账款:这个应该大家比较熟悉了,需要说明的是金融企业保险企业使用本科目编号时科目名称有些微变化;
2203预收账款:变化好象不大,我还能认识它;
2211应付职工薪酬:我敢打赌这个科目是为了适应越来越加强的个人所得税征收的要求的,记得去年,哦不,应该说前年了,中秋节前,税务部门郑重提醒“中秋发给职工月饼也应该折合个人收入计缴个人所得税”,真不知道哪门子道理,扯远了,回来说这个科目吧,本科目需要设置“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等明细科目,这里有一些不是很明确的地方,比如是否继续按相应比例提取福利费、工会经费、教育经费,或者按照原外资企业制度做法按实际发生入帐?仔细研读下来,根据“外商企业按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在本科目核算”来看,感觉还是内外有别,那就应该照提?不知道大家有没有更深入的研究或其他解读,还有“职工福利”与“非货币性福利”,我想一般企业如果计提了福利费,发放的过节费、年节实物等应该直接走“职工福利”(即原“应付福利费”),难道还需要增加这样一个“非货币性福利”?或者更严格地说,想将可能存在的企业给员工发放的交通卡等列入本科目?核算方法与以前基本一致,应无大碍;
2221应交税费:这个科目合并的好,以前每次领导问我们这个月交多少税,我都要算一次,要是忘记了可少算一大截,以后省去这个麻烦了;
2231应付利息:嗯,这个就不说了;
2232应付股利:差点成“鼓励”了,哈哈;
2241其他应付款:葵花宝典第385页上说,无法进入正常科目的应付款列入本科目就对了;
2251应付保单红利:保险企业的前来认领;
2261应付分保账款:顺便把这个也带上;
2311代理买卖证券款:证券企业的来了;
2312代理承销证券款:金融企业都有;
2313代理兑付证券款:证券银行的一起出列;
2314代理业务负债/受托代销商品款:看到后面科目大家都明白了;
2401递延收益:这个科目是好事来了,一般人还轮不上,核算“企业确认的应当在以后期间计入当期损益的政府补助”,还是有点拗口,不过确实是好事情;
2501长期借款:嗯,可以休息一下了;
2502应付债券:这个也不需要我多费口舌;
2601未到期责任准备金:保险的;
2602保险责任准备金:还是;
2611保户储金:一样;
2612独立账户负债:也是;
2701长期应付款:这个也算熟悉了,核算方面需要注意的点比较多,有空复习一下;
2702未确认融资费用:也是这种情况;
2711专项应付款:政府投的钱,要专款专用哦,买酱油的钱不能用来买醋的,否则要犯错误了;
2801预计负债:预计的,也就是可能成为事实的;
2901递延所得税负债:负债科目就到这里了;
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