（江湖告急）我们房租待开发票的时候，税费是我们交的，怎么做账

sdmcljg

承租方承担税费并由地税局代为开具发票的，由于税费完税证或非税收入票据的抬头是出租方单位名称，因此无法用税费票据入账，（就是说你们缴纳的房租属于税后净房租，你们负担税费），建议你们将税后房租换算为含税的房租按照含税房租开具发票入账即可。将代缴的税费作为代交税费处理（严格说此代交不属于法定代扣代缴义务，而是合同约定的代交税费的，二者差别很大）。供参考。

sdmcljg

naner0806 发表于 2013-10-23 14:38
我们一直是这么操作的。

对于开发票金额问题，我们的操作是不同的，供参考：租赁房产一般缴纳印花税、营业税、房产税、营业税附加等预计在17.65%左右（具体地方区域存在差异），假定约定税后房租100万元，那么出租方收到100万元房租后由承租方承担税金开具发票额：含税房租额m=税后房租额+含税房租额m*17.65%； 含税房租额m-含税房租额m*17.65%=税后房租额    含税房租额m=税后房租/(1-17.65%) =100万元/(1-17.65%)=121.43万元。这样纳税额为121.43*17.65%=21.43万元。否则你从房租中抽出的税金款无法从账面中反映，只能是另行做账处理。税金高低与出租方无关由承租方承担，具体可以协商，但是以上方式是规范和完整的。