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标题: 跪请大家帮我看一下！ [打印本页]

作者: fwq 时间: 2008-12-19 12:53
标题: 跪请大家帮我看一下！
所得税采用应付税款法：本期应交所得税等于本期所得税费用。若我单位08年预计利润调增15000万，而调减3000万，扣除期间费后税前利润-200万。（其他纳税调整暂不考虑）那么08年应交所得税[-200+（15000-3000）*（20%-6.25%）]*25%=405.625万就是08年所得税费用。这样做对吗？有人批评我税前利润-200万，为何所得税费用405.625万，讲预计利润交的税不能反映在当期所得税费用中。因为本人以前是商业会计，现刚做房产会计，不知在所得税会计处理方面是否正确。请大家帮帮我！

作者: 艺曼 时间: 2008-12-19 13:18
08年应交所得税[-200+（15000-3000）*（20%-6.25%）]*25%=405.625万就是08年所得税费用
公式没看懂

作者: fwq 时间: 2008-12-19 13:28
标题: 回复 2# 的帖子
更正：15000万是预收款贷方发生额，3000万是预收款借方发生额。

作者: soullion 时间: 2008-12-21 16:25
预计利润交的税不能反映在当期所得税费用的确不能放在当期所得税费用
放到递延税款吧

作者: 严肃 时间: 2008-12-21 16:38
倚天剑说的是正确的，预售房款交纳的所得税是不能作为本期的所得税费用，待销售调整后计算所得税费用。

作者: soullion 时间: 2008-12-21 17:44
可以看看企业会计制度及新的企业会计准则——所得税费用

作者: 李晋华 时间: 2008-12-23 14:52
你的计算看不大懂，不过在计算预缴企业所得税时，不计入所得税费用，计入应交税金-应缴企业所得税借方科目。
计算预缴企业所得税时，是根据预收账款贷方增加数*20%作为预计利润再加上当月实际会计利润合计乘以25%计算得出。

作者: 天平猫 时间: 2008-12-24 09:00
楼上正解！有的地方是预收账款贷方增加数*25%减去当期匹配的期间费用后的数字作为预计利润再加上当月实际会计利润合计乘以25%计算得出。

作者: 威海本溪人 时间: 2009-3-20 12:12
学学

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