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标题: 以前年度会计调整的问题 [打印本页]

作者: 日月星辰 时间: 2008-11-14 08:40
标题: 以前年度会计调整的问题
1、07年个人借款的名义发放员工奖金48000，前任会计记账做在其他应收款中未做处理。现在要对该笔款项进行以下处理是否正确。
调整07年报表年末数（08年报表年初数）：借：管理费用－职工工资 48000
                                    贷：其他应收款－**    48000
调整08年11月会计账簿：借：以前年度损益调整    48000
                     贷：其他应收款          48000
                     借：利润分配－未分配利润
                     贷：以前年度损益调整
报表调整如下：资产负债表年初数其他应收款减少48000，未分配利润调减48000
            利润表上年数：管理费用调增48000。营业利润调减、利润总额调减、可供分配的利润调减、未分配利润调减。
因企业上年度亏损，未缴纳所得税，所得税不予调整。
这样处理可以吗？各位前辈指点指点。

作者: oliuj 时间: 2008-11-14 09:11
标题: 回复 1# 的帖子
利润表上年数，不对吧，利润表会计准则，没有这一项，如果是上年同期数，这样调整要在12月份才能调整，我仅批利润表，资表负债表是对的！

作者: 攀之峰 时间: 2008-11-14 15:18
我的个人建议是：如是不是资产负债表日后事项的话，在当年直接转过来了，反正又没有影响所得税

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