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标题: 预缴土地增税时，会计分录 [打印本页]

作者: tang-tang 时间: 2013-12-18 15:14
标题: 预缴土地增税时，会计分录
请高人指点一下，预缴土地增税时，会计分录怎么做，另外没有完工年度的所得税清算时，预缴的土地增值税，可否所得税前扣除呢，急求告知，

作者: 懂d知足 时间: 2013-12-18 18:00
1.预缴土地增税时，会计分录：借：应交税费--应交土地增值税
贷：银行存款--XX银行
2.《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
根据上述规定，房地产开发企业在项目清算前，按转让房地产取得的收入预缴的土地增值税，属于房地产企业发生的税金。预缴的土地增值税可在预缴年度税前扣除。

作者: 快计 时间: 2013-12-19 10:08
学习学习了

作者: 东方红了 时间: 2013-12-19 10:31

我的学习理解是进待摊费用，毕竟预缴的税金对企业来说是一项资产，如果进应交税费的话就是负债的

作者: tang-tang 时间: 2013-12-19 14:49

懂d知足发表于 2013-12-18 18:00
1.预缴土地增税时，会计分录：借：应交税费--应交土地增值税
...

谢谢您老师，之前我请叫过您这类问题，但就是预提时不做相应分录吗，或者你在报表中如何体现呀，如果直做缴纳分录，将来表算是，你还得手工分清预缴了多少，还有多少没有缴，多麻烦，我的意思，如何直观看出，已缴了多少，还有多少没有缴，最好通过报表，能看出来呀，

作者: 日升 时间: 2013-12-19 16:44
学习了

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