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标题: 房地产企业广告业务宣传费用的列支问题 [打印本页]

作者: Q群实录 时间: 2013-3-15 12:20
标题: 房地产企业广告业务宣传费用的列支问题
我公司预售年度列支广宣费很少，今年完工并结转收入，也就是说今年的损益科目“主营业务收入”将转入近5亿的销售收入，能否按此收入科目列支广宣费？

作者: 漂流部落 时间: 2013-3-15 13:24
个人意见，是可以按照转入的收入列入，但前提是以前年度没有该费用列支。供参考

作者: 塞外愚翁 时间: 2013-3-15 15:56
按总额计算，包括按预售款为基数列支的广告费

作者: 梅开二度 时间: 2013-3-15 20:17
是吗？有依据吗？因为好象文件只规定费用超过收入比例的部分可以递延至以后年度的收入抵扣，没说预售年度列支不足的是否可以在完工年度按结转收入金额补列支。

作者: 清远 时间: 2013-3-16 09:02
我理解是税法规定据实列支，比例规定只是汇算清缴时扣除计算问题。计提后没实际支出部分，还要做纳税调整。

作者: LJL51618 时间: 2013-3-16 10:01
学习了

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-16 17:23
计税收入是依据国税发【2009】31号文为口径计算的，主营业务收入科目中以前年度的预售收入尽管企业挂账在预收账款，但是在其年度中作为计税收入计算扣除限额依据了，因此不能孤立的说列支如否，应根据实际分析，不能重复作为计税收入。

作者: 昏昏昭昭 时间: 2013-3-17 12:28
同意5楼，应该是据实列支。超过给你剔除来，没有超过也就那样了。

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-17 14:10

sdmcljg 发表于 2013-3-16 17:23
计税收入是依据国税发【2009】31号文为口径计算的，主营业务收入科目中以前年度的预售收入尽管企业挂账在预 ...

问题的关键是：本年度从预收账款结转到主营业务收入中5亿元，广宣费的计提标准并不是依据5亿元来计提的，因为前些年发生的广宣费的扣除，也是依据预收账款科目中的预售收入计算的。

作者: ssd 时间: 2013-3-18 11:17
我理解是税法规定据实列支，比例规定只是汇算清缴时扣除计算问题。计提后没实际支出部分，还要做纳税调整。
同意楼上，实际上你确认的收入5亿实际是各年预售款的汇总数据而已

作者: sscel_ok 时间: 2013-3-18 14:49
学习一下

作者: 别了温哥华 时间: 2013-3-19 10:48
学习过了

作者: sdmcljg 时间: 2013-3-20 07:42

ssd 发表于 2013-3-18 11:17
我理解是税法规定据实列支，比例规定只是汇算清缴时扣除计算问题。计提后没实际支出部分，还要做纳税调整。 ...

ssd的意见，我赞成，因为计税收入按照每年度的预售款依据31号文的计税收入标准确认的。与结转的销售收入存在差异，不能一概而论或等同处理，广宣费据实列支，列支不足的也不能预提的。

作者: 廖紫云 时间: 2013-3-20 15:38
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

作者: lb700610 时间: 2013-3-21 15:02
学习了，实践中不知是怎样的。

作者: 胡新强 时间: 2013-3-22 10:35
按税法规定应据实列支，如果实行计提在所得税清缴时应进行调整。

作者: 张赫 时间: 2013-4-2 15:22
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

作者: 快樂天使 时间: 2013-4-4 15:55
可以，广告宣传费是可以递延的

作者: zhuhaiyang 时间: 2013-4-4 23:59
学习，谢谢！

作者: 大鹏展翅 时间: 2013-5-14 14:37
以前年度未扣除广告宣传费可向后结转扣除。

作者: xzx80 时间: 2013-6-14 16:58
具体看200931文

作者: sdwfzxg 时间: 2013-10-25 04:42

清远发表于 2013-3-16 09:02
我理解是税法规定据实列支，比例规定只是汇算清缴时扣除计算问题。计提后没实际支出部分，还要做纳税调整。

这个理解很对赞成

作者: 好顺 时间: 2013-12-29 15:21
先谢了

作者: 孤单人 时间: 2015-8-7 12:20
要扣除以前年度的预售收入.

作者: 孤单人 时间: 2015-10-3 15:38
按不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除。

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