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标题: 会计账务处理请教 [打印本页]

作者: 飞之晖 时间: 2012-5-18 13:35
标题: 会计账务处理请教
1、建设单位银行账户管理费、支票工本费手续费列支什么科目
借：待摊投资-建设单位管理费-其他还是  借：待摊投资-其他待摊投资

2、建设单位代垫施工水、电费时应作如何处理？（水、电费应由施工单位结算）
借：待摊投资-施工用水电费还是借：建筑安装工程投资
施工水、电费在施工单位工程款中扣减又该如何处理？

3、活动板房的支出是列作“待摊投资-临时设施费”还是列作“建筑安装工程投资”

4、按照工程进度的80%支付工程款时，比如工程量单是100万，80%就是支付80万

会计分录：借：建筑安装工程投资100
            贷：应付工程款 100
            借：应付工程款 80
            贷：银行存款       80
还是：借：建筑安装工程投资80
            贷：应付工程款 80
      借：应付工程款 80
            贷：银行存款       80

5、电梯安装是列支“建筑安装工程投资”-安装工程还是“建筑安装工程投资”-建筑工程
而电梯设备款是不是也列作“建筑安装工程投资”-安装工程”还是列作“设备投资”

以上五个问题烦请老师解答，谢谢！

作者: 韩冰冰 时间: 2012-5-18 15:13
学习一下

作者: xky135 时间: 2012-5-18 15:55
1.待摊投资--利息支出
2.代垫款项应该走其他应收款
3.活动板房将来是要拆除的走临时设施
4.借：建筑安装工程投资100
            贷：应付工程款 100
            借：应付工程款 80
            贷：银行存款    20
5.设备投资、安装费如果单算走安装工程

作者: fywzlyh 时间: 2012-5-19 08:44
学习了解一下

作者: 琳琳7788 时间: 2012-5-19 09:10
1.待摊投资--利息支出
2.代垫款项应该走其他应收款，或对方开收据做预付账款
3.活动板房将来是要拆除的走临时设施进开发成本前期工程费
4.借：建筑安装工程投资100
            贷：应付工程款 100
            借：应付工程款 80
            贷：银行存款    80
5.设备投资、安装费如果单算走安装工程进开发成本建安工程费

作者: 一片青草 时间: 2012-5-19 10:15
学习一下

作者: LJL51618 时间: 2012-5-19 10:19
学习一下

作者: 塞外愚翁 时间: 2012-5-19 10:40
1.借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
2.借：其他应收款--XX
贷：银行存款（库存现金）
3.活动板房，建设单位：
借：开发成本--前期工程费
贷:银行存款（库存现金）
施工单位：
借：周转材料
贷：银行存款
4.借：预付账款-XX
贷：银行存款
5.借：开发成本--建安工程款

作者: 甜咖啡甜 时间: 2012-5-20 11:38
楼主太有才了，膜拜中……

作者: starwindsy 时间: 2012-5-20 22:12
懂了~~~
很有用~

作者: 枫未眠 时间: 2012-5-21 08:53
这个帖子不错，大家快来顶起来！

作者: tienan2002 时间: 2012-5-22 17:47
1.账户管理费支票工本费可以直接做管理费用，手续费做财务费用，这些是期间费用而不应该作为成本，首先要区分的是期间费用还是成本。
2.水电费应该是按比例分摊的，你们承担的那部分作为开发间接费，需要由建设方承担的则计入其他应收款，在每次结算工程款时扣除，然后你提供发票复印件跟费用分割单收据给建筑公司
3.临时设施作为前期工程费
4.建筑安装工程费应当以发票为准，然后发票和结算单之间的差额进行计提，可以要求建筑公司全额开票
5.电梯进建筑安装工程费，至于后面算什么明细有公司具体情况决定。
感觉楼主是做基建会计的，而不是做房地产会计的，所用的会计科目都是基建会计里的科目，跟房地产会计有点牛头不对马嘴。

作者: tienan2002 时间: 2012-5-22 17:51
基建会计强调的是钱往那里去，编制的是资金平衡表，所以没有费用类科目，一级科目是建筑安装投资设备投资待摊投资，房地产强调的是钱这么花，重点是核算成本，编制的是资产负债表和利润表，使用的一级科目是开发成本和开发间接费用。两者有很大不同的，不要混为一谈，要不然后以后没准要重做了

作者: xiaoshijiayou8 时间: 2012-7-5 10:37

tienan2002 发表于 2012-5-22 17:47
1.账户管理费支票工本费可以直接做管理费用，手续费做财务费用，这些是期间费用而不应该作为成本，首先要区 ...

谢谢你啊，受教啦

作者: xiaoshijiayou8 时间: 2012-7-5 10:39

tienan2002 发表于 2012-5-22 17:47
1.账户管理费支票工本费可以直接做管理费用，手续费做财务费用，这些是期间费用而不应该作为成本，首先要区 ...

请问老师，代付的燃气管道设施费是不是不能计入开发成本，应该是计入其他应收款是吗？

作者: 渴望学习 时间: 2012-7-29 00:33
kankan!!

作者: fui2000 时间: 2012-9-17 09:57
不太懂！到底哪个是对的！

作者: regalhotel 时间: 2014-1-10 14:27
谢谢分享

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