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标题: 关于租入办公楼进行装修涉税问题 [打印本页]

作者: 魅影骑士 时间: 2012-5-6 23:22
标题: 关于租入办公楼进行装修涉税问题
企业所得税法实施条例：第四十七条第（一）款规定：“以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除”这是对租赁费的规定。租入固定资产（办公楼）时，税法第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（二）租入固定资产的改建支出；
税法实施条例第六十八条解释：企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
　
企业所得税法第十三条第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
租入办公楼进行装修——可以按租赁期限进行摊销核算。
A、假如从2011年8月租入办公楼，租期3年，发生装修费用360万元，就用360÷3年（360个月），每月应摊1万元。就这样核算就可以了。2011年可摊4个月即4万元。

B、假如从2011年8月租入，而12月份进行装修，同样发生装修费用360万元，就要剩余租赁期限（356个月）即：（360÷356）10112进行摊销。
C、有人说：装修费是360万元，从12月装修，到明年2月份才能装完（期限3个月）怎样核算？这时，你可以按上述B的方法计算，也可以从明年2月份按剩余租赁期限（354个月）计算。

作者: smile100 时间: 2012-5-7 07:56
好，学习了

作者: 燕岛秋湖 时间: 2012-5-7 10:47
先回复，再学习

作者: 苏淳 时间: 2012-5-7 11:19
多看看，多学学。谢谢

作者: 海蛎子 时间: 2012-5-7 12:39
先回复，再学习

作者: 韩冰冰 时间: 2012-5-7 14:04
写下共探讨。

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