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标题: 急！！！收到政府工程款不想表现在收入上如何处理 [打印本页]

作者: Φ貔貅爱饕餮 时间: 2011-10-10 11:40
标题: 急！！！收到政府工程款不想表现在收入上如何处理
本帖最后由 Φ貔貅爱饕餮于 2011-10-10 11:56 编辑

为政府建设了一栋楼（亏本那种）而且不属于代建工程现在收到第一笔工程款如何下账可以避开列在收入里请各位大侠给出整套会计处理办法小妹拜谢啦！

作者: 银河飞雪 时间: 2011-10-10 12:24
不属于代建？难道这栋楼的产权是你们公司的？如果给产权是政府的，政府又拨付给你们工程款，那就是代建啊

作者: Φ貔貅爱饕餮 时间: 2011-10-10 14:25

银河飞雪发表于 2011-10-10 12:24
不属于代建？难道这栋楼的产权是你们公司的？如果给产权是政府的，政府又拨付给你们工程款，那就是代建啊

我们这不属于代建的不符合代建工程条件不收代建管理费还代垫工程款
怎么处理呢？

作者: 守望莱茵 时间: 2011-10-10 14:32
请把要素讲清楚，土地是谁的，项目是谁报建的，规划许可证是谁办的等等

作者: Φ貔貅爱饕餮 时间: 2011-10-10 14:38

守望莱茵发表于 2011-10-10 14:32
请把要素讲清楚，土地是谁的，项目是谁报建的，规划许可证是谁办的等等

土地是政府的项目使我们报建规划许可证我们在办建完后产权归政府付给我们低于成本的工程款

作者: 守望莱茵 时间: 2011-10-10 14:43
是不符合代建的四大要素的，所以纳税要按转让不动产来计算。要和当地税务局沟通好。

作者: Φ貔貅爱饕餮 时间: 2011-10-10 14:44

守望莱茵发表于 2011-10-10 14:43
是不符合代建的四大要素的，所以纳税要按转让不动产来计算。要和当地税务局沟通好。

你的意思就是就是必须确认收入了吧进预收账款？竣工后在转进主营业务收入

作者: hjs666@sina.com 时间: 2011-10-10 17:19
从2005年7月1日起，房地产开发企业受托建房应同时满足下列条件：（一）委托建房单位有相关部门项目批准书；（二）委托建房单位具有土地使用证；（三）签有代建房屋协议，并在协议中列明所收取的“代建费”；（四）受托方不垫付资金。受托建房的房地产开发企业不同时具备上述四条件的，应按“销售不动产”征收营业税。

作者: hjs666@sina.com 时间: 2011-10-10 17:20
根据《安徽省房地产税收管理暂行办法》（皖地税[2005]76号）规定

作者: 海蛎子 时间: 2011-10-10 19:42
嘿嘿，名字“貔貅爱饕餮”和你问的问题一样，都是想只进不出呀

作者: Φ貔貅爱饕餮 时间: 2011-10-11 16:42

海蛎子发表于 2011-10-10 19:42
嘿嘿，名字“貔貅爱饕餮”和你问的问题一样，都是想只进不出呀

汗~领导的意思~

作者: Φ貔貅爱饕餮 时间: 2011-10-11 16:42

hjs666@sina.com 发表于 2011-10-10 17:20
根据《安徽省房地产税收管理暂行办法》（皖地税[2005]76号）规定

恩谢啦这个我们也知道

作者: 谢镇 时间: 2011-10-11 17:33
像这个在先期操作上就要以代建的模式去运作，现在只能跟地税沟通了，毕竟是政府的事

作者: 谢镇 时间: 2011-10-11 17:40
土地是政府的，有点象BT项目模式，你去查查！

作者: 刘永暖 时间: 2011-10-12 11:13
这个很有难度哈，希望有高手能解，我看法是无解。现在就计收入，反正是亏本的只能到后期少交税或者跟政府商量拿财政补贴

作者: 虫子杀手 时间: 2011-10-12 12:53
要不要交税，首先应该讨论是不是发生的税法规定的应税义务。一、是否涉及到转让不动产发生的应税义务？根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第三条条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。根据合同约定建筑物建成后移交政府，显然该企业并不是建筑物建成后的受益者、也不能支配建筑物。所以不涉及不动产转让应税义务二、是否涉及到建筑安装发生的应税义务？根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第十六条除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。分析：该企业是房地产开发企业并不具备有建筑安装的资质不能从事建筑安装。所以该企业与政府的合同应该是委托该企业代政府发包行为（合同内容），正常来说企业会收取相关手续费。特殊在于对方是政府。没有相关手续费产生。所以也没有取得相关收入谈何税收？三、实际发生的建筑成本与按合同约定收取政府款项不足的部分成本是否可以计入成本呢？涉及1、土地增值税 2、企业所得税分析：1、土地增值税：根据中华人民共和国土地增值税暂行条例第六条计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。根据中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。（一般指开发小区红线内开发项目区域的建筑物及其他设备等）开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。以上5项扣除的项目没有一项对得上号的。 2、企业所得税：超过部分是否可以在企业所得税前扣除呢？分析：根据中华人民共和国企业所得税法第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。没有依据表明为超过部分是与开发项目取得的收入有关，所以本人认为正常也是不可以抵扣的。总结与建议： ①如果你认为你们税务不够精明或地方政府可以干预的情况下超出的部分成本可以成本抵扣的话那么啥也别说的，入成本就是的。 ②正常本人建议通过公益事业捐赠，但这样最多只能企业所得税抵扣不能进行土地增值税扣除。

作者: 会计漂在青岛 时间: 2011-10-12 14:01
你们是建筑企业还是开发企业呢？如果是建筑企业，应该交建安营业税。
土地是政府的，你们公司报建是用谁的名义报建的，个人理解你们应该用政府的名义来报建。可以考虑用BT投资的方式处理，差额征税。你们亏损就不用交税了。

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