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标题: 房产企业计算预缴企业所得税时可以扣除预缴的营业税吗 [打印本页]

作者: kofeini 时间: 2011-8-17 14:41
标题: 房产企业计算预缴企业所得税时可以扣除预缴的营业税吗
请教一下，税务所要求房产公司按照预售房款的15％预缴企业所得税，就等于预售房款*15％*25％
那么预售房款已经缴纳过的预缴营业税和预缴土地增值税可以扣除吗，可以这样算吗
预缴所得税＝（预售房款*15％-预缴的营业税和预缴的土地增值税）*25％
不知这种方法可否？

作者: GX云烟 时间: 2011-8-17 17:57
等待答案

作者: 波音公司 时间: 2011-8-17 19:15
我们的楼盘没开盘，还没碰到此类问题，期待正确的答案！！！

作者: 曹炳辰 时间: 2011-8-17 21:36
不行

作者: 一杯茶 时间: 2011-8-18 00:17
不可以，这样就失去了预收的效果了．

作者: kofeini 时间: 2011-8-18 08:43
论坛上这个帖子对不对呢
[会计实务] 再次重申—房地产开发企业预缴企业所得税可以扣除营业税金
“最近，有纳税人反映，说：税务机关在接受房地产开发企业预缴企业所得税时，不让扣除营业税金及附加。
现在我正式告诉你（税务人员），可以扣除。
一、就这个问题我们12366请求过省局所得税处主管人员，说：可以。
二、今年初在省局召开的所得税会议上，就明确过，可以。
造成不让扣除税金的原因是：
新，国税发[2009]31号文件，第九条企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
原，国税发[2009]31号文件：开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再行调整。?
有的人说：新31号文件把原31号的“扣除相关的期间费用、营业税金及附加”取消了。所以不让扣除了。
同志们：
新31号是不是说：“计入当期应纳税所得额”，那么，当期应纳税所得额是怎么计算出来的？难道企业缴纳的营业税金不计入当期费用吗？

好了，再看一下国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知（国税函〔2008〕635号）是怎样说的：

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为："第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。"?
计入“本行”，本行是什么？
：是实际利润额。
实际利润额以是什么？
：是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
按会计制度核算的利润总额是什么？
：是会计制度规定的计算方法计算出来的利润总额。
怎么计算？
：地球人都知道。
所以，请各位税务同仁不要曲解，各位纳税人也要正确核算，正确申报。

作者: lifanjun 时间: 2011-8-18 09:51
楼上提供的这份资料说明是可以扣除的

作者: 大鹏展翅 时间: 2011-8-19 15:24
可以扣除,我们实际操作过.已交的营业税,土地增值税可以扣除

作者: dragonst 时间: 2011-8-20 11:59
学习了
顶一下

作者: 笨熊 时间: 2011-8-20 22:54
可以扣除期间费用和已缴纳的营业税金及附加、土地增值税，我们一直这样操作的

作者: 千山我独行 时间: 2011-8-22 11:16
VBGFHGFHFG

作者: 我想学习 时间: 2011-8-23 17:16
标题: 回复 1# 的帖子
具体要与当地的税务部门联系,我们这里去年可以扣的,今年就不让扣税金和所有费用了.

作者: 蒙会计 时间: 2011-8-24 10:59
房地产开发企业预缴企业所得税可以扣除营业税金

作者: 凤凰山樵夫 时间: 2011-8-29 16:47
可以扣除期间费用和已缴纳的营业税金及附加、土地增值税

笨熊说的对

作者: 叶允毅 时间: 2011-8-30 15:47
标题: 回复 2# 的帖子
学习学习，提高业务水平。

作者: tan007 时间: 2011-8-30 15:50
要看你把税金计入哪个科目了？若是应缴税费科目扣除是没问题的！

作者: 边际 时间: 2011-8-31 11:56

姐姐

作者: 奋斗的旅程 时间: 2011-8-31 13:17
标题: 大家学习
楼主，我想学习学习！！！

作者: zhoude0574 时间: 2011-9-1 10:51
学习了..............

作者: 等爱的玫瑰 时间: 2011-9-10 10:39
学习一下，我们邮预缴的税单是还没有收入，先收藏了。

作者: 伍月天 时间: 2011-9-15 08:45
我们操作时也扣除了期间费用和预缴的各项税金~~

作者: 秦楚世家 时间: 2011-9-16 20:52
学习一下，看看怎么处理的

作者: 北海家园 时间: 2011-9-17 17:15
当然可以扣除期间费用和营业税金及附加了

作者: 小韦韦爱学习 时间: 2012-2-16 13:16
我们实际操作时，也是预收款*15%扣除营业税金及附加，土增和期间费用后计算

作者: 海蛎子 时间: 2012-2-18 19:44
实操中是可以扣除的

作者: dekhtk 时间: 2012-2-19 10:56
学习学习了下

作者: whwk777 时间: 2013-8-15 12:30
我们武汉不让扣除，在2010年时税务员专门打电话通知我不让扣除

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