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标题: 年终企业汇算清缴的账务处理问题 [打印本页]

作者: 爱就一个字 时间: 2008-5-15 12:19
标题: 年终企业汇算清缴的账务处理问题

年终企业汇算清缴帐务如何处理?那些不合格票据怎么调?
一、年终企业汇算清缴是对所得税纳税的调整，不是对帐务的调整，所以，对那些不能在税前列支的不合格的票据，要调增应纳税额，计算缴纳所得税，不做会计帐的调整。

二、调整后，计算出的所得税分录：
1、如果年终帐没有结帐
（1）计提所得税
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴税金
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）

2、如果上年度的帐已经结帐
（1）计提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）上缴税金
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）

首先要看看哪些项目不可以税前扣除的,并计处应交纳的所得税额是多少.
计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-企业所得税
借:应交税金-企业所得税
贷:银行存款
借:利润分配-末分配利润
贷:以前年度损益调整

作者: CPA2008 时间: 2012-3-8 13:00
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