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标题: 现金流量表的填列 [打印本页]

作者: 怡然自得 时间: 2010-7-20 16:45
标题: 现金流量表的填列
现金流量表对会计新人来说都是一个比较难的报表，通过职称考试总结的方法，拿来和大家共享

作者: 怡然自得 时间: 2010-7-20 16:46
一、经营活动产生的现金流量
1、销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+应交税费－应交增值税（销项）+（应收票据的年初余额-期末余额）+（应收账款的年初余额-期末余额）+（预收账款的期末余额-期初余额）-当期计提的坏账准备
2、收到的税费返还：从税务局返还的，企业收到的返还的所得税＼增值税＼营业税＼消费税＼关税和教育费附加和各种税费返还款。
3、收到其他与经营活动有关的现金：如罚款收入、经营租出收入、投资性房地产收入，流动资产损失中由个人赔偿的现金收入，其他政府补助收入
4、购买商品、提供劳务支付的现金=营业成本+应交税费-应交增值税（进项）+（存货期末-年初）+（应付账款年初-年末）+（应付票据年初-年末）+（预付账款年末-年初）-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本＼制造费用的折旧费
注：4个应收应付都是年初--年末 2个预收预付都是年末-年初
5、支付给职工以及为职工支付的现金=应付职工薪酬年初余额+生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬-应付职工薪酬的期末余额
6、支付的各项税费=应交所得税期初余额+当期所得税费用－应交所得税期末余额+支付的营业税金及附加+应交税费－应交增值税（已交税金）
7、支付其他与经营活动有关的现金：如　经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险等=支付其他管理费+支付的销售费用

作者: 怡然自得 时间: 2010-7-20 16:50
二、投资活动产生的现金流量
1、收回投资收到的现金：根据交易性金融资产、长期股权投资分析填列，出售多少填多少
2、取得投资收益收到的现金：收到的现金股利
3、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：处置子公司或其他营业单位收到的款项
4、构建固定资产、无形资产和其他资产支付的现金：支付工程款、在建工程的薪酬、购工程物资
5、投资支付的现金：根据交易性金融资产，长期股权投资等科目分析填列

三、筹资活动产生的现金流量
1、吸收投资收到的现金：实收资本、资本公积
2、取得借款收到的现金：发行债券、短期借款、长期借款
3、偿还债务支付的现金：偿还的本金，不包括利息

作者: 怡然自得 时间: 2010-7-20 16:51
不知道这个对大家有没有帮助

作者: 韩冰冰 时间: 2010-7-20 19:00
你做的挺不错的，。。。。。

作者: wangxyan01 时间: 2010-7-20 19:39
很有借鉴意义，呵呵，多谢了。。。

作者: 13861707 时间: 2010-7-20 20:18
收藏了字数
很有借鉴意义，呵呵，多谢了。。。

作者: 怡然自得 时间: 2010-7-21 08:34
谢谢大家，只要对大家有所帮助，我心足矣。呵呵

作者: 414052989 时间: 2010-7-21 08:53
挺好的，新人编现流表是有点麻烦的

作者: 如烟 时间: 2010-7-25 16:33
我需要啊，你真是太好了，谢谢！谢谢！

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