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标题: 房地产企业成本结转问题，急！！！ [打印本页]

作者: lu0227 时间: 2010-7-3 10:51
标题: 房地产企业成本结转问题，急！！！
企业达到清算条件，根据税局要求把清算做了（但很多分包的工程决算还未出最后数据），清算报告中开发成本根据税法相关规定做了相应调整（如还未做工程造价决算的，按合同价10%计算进入的开发成本），这样就会造成账面记录的成本和清算报告认定的成本不一致。
问题：
1. 是否做了清算，会计就一定要结转收入、成本、税金？
2. 如果必须结转，按清算成本还是账面成本？
3. 不论是按清算成本或是账面成本，今后一定还会产生后续成本，如何处理？
A. 今后取得的发票（如决算的尾款，质保金等）与已结转的成本差额，是否可以在取得的当年进入损益？
B. 如清算报告中某成本对象为8000万元，其中300万无票计入，是否
      借  开发产品 8000
         贷开发成本7700
               应付账款300
   清算后下年又陆续支出400万全部取得发票，其中300万为清算时无票计入，另100万支出为清算时根据税法不能计入或未考虑到的后续支出，这100万该如何账务和税务处理？而且以前已经结转了损益的成本对象，一、二年后又出现100万的成本，再次进开发成本、再次转开发产品、再次结转损益，感觉怪怪的，查该成本对象的账簿时不能直接看到全部的成本。
第一次做清算，请各位高人指点，谢谢了先！！！

作者: 狼毒花 时间: 2010-7-3 12:28
这些都是会计和税法永久性的差异，土地增值税如果清算了，就代表了土地增值税纳税事项的终结

土地增值税清算并不一定要确认成本和收入，但是一般情况下我们不会在房屋交付前，也就是结转收入成本前去清算土地增值税，也就是一般情况下，清算前都是已经结转了收入成本的

作者: 香茗小米米 时间: 2010-7-3 14:11
帐面是按照会计制度或准则的要求做，清算是税法上的清算，调表不调帐的。清算后发生的成本按成本对象调整确认销售收入当年的企业所得税年报，可申请退税或抵顶下期。但注意征管法规定的三年期限的问题。

作者: 茜茜茜 时间: 2010-7-3 16:30
真是厉害啊啊

作者: windowsxpsp 时间: 2010-7-3 17:24
跟踪学习……

……

作者: 634262957 时间: 2010-7-4 18:57
你们也不是什么好东西，工程都结束了迟迟不给分包决算，无赖

作者: windowsxpsp 时间: 2010-7-5 08:25
噢，原来可以这样……

作者: lu0227 时间: 2010-7-8 16:03
标题: 回复 2# 的帖子
对不起我没表达清楚，是企业所得税清算

作者: lu0227 时间: 2010-7-8 16:12
标题: 回复 6# 的帖子
呵呵，你的好像火气很大嘛，看样子是被甲方拖过工程款的哈？！不过不要那么着急给人下“无赖”这种结论嘛，好难听哦，你咋个说得出口呢？我只是举个例而已，我们给施工单位结算都是非常规范和迅速的，但是不好好说话来了就发脾气的除外哈！

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