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标题: “同期同类”贷款利率如何确定 [打印本页]

作者: 魅影骑士 时间: 2010-3-18 12:37
标题: “同期同类”贷款利率如何确定
2009年，某市居民企业甲公司向职工集资用于公司日常生产经营，借款期限为3年，利息按年利率10%给付，2009年共发生该项利息支出100万元。假设金融企业同期同类贷款的基准利率为5.4%.企业调整前应纳税所得额为500万元，已缴纳企业所得税125万元，不考虑其他调整事项。企业在进行汇算清缴时，对利息支出进行了调整，调增应纳税所得额为100÷10%×（10%－5.4%）＝46（万元），应纳企业所得税额为（500＋46）×25%＝136.5（万元），应补缴企业所得税11.5万元（136.5－125）。企业的纳税调整正确吗？

　

作者: 金太阳 时间: 2010-3-18 15:03
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作者: 散步的云彩 时间: 2010-3-20 16:57
这是中国税务报上的一篇文章一样一样的

作者: 雪莉洋 时间: 2010-3-21 09:24
过来看看，学习一下。

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