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标题: 预售的房款收入如何计提营业税、所得税 [打印本页]

作者: 许贺阳 时间: 2010-3-16 21:40
标题: 预售的房款收入如何计提营业税、所得税
请问预售的房款还没有确认收入如何计提营业税、所得税
是否可以做分录：借：主营业务税金及附加
               贷：应交税金-应交营业税
            借：所得税
               贷：应交税金-应交企业所得税

作者: 云聪 时间: 2010-3-16 22:46
因为房地产的开发周期较长，所以预售的房款要计提缴纳税金，可以在应缴税费----预交营业税、教育费附加等科目内归集

作者: 等待 时间: 2010-3-17 08:37
好象不对吧，收入没有确认，成本有了，不符合配比原则吧

作者: 简枫 时间: 2010-3-17 08:54
增设“待摊税金——待摊税金及附加”科目，在收到预收账款时，按照应纳的各项税费，借记“待摊税金——待摊税金及附加”，贷记“应交税金——应交营业税”、“应交税金——应交城市维护建设税”、“其他应交款——应交教育费附加”，实际缴纳时，借记“应交税金——应交营业税”等科目，贷记“银行存款”。当会计上确认营业收入时，按照营业收入应纳的各项税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“待摊税金——待摊税金及附加”，按其差额，贷记“应交税金——应交营业税”等科目。

作者: 微风拂面 时间: 2010-3-17 09:00
按照收取的预售收入*税率预缴营业税金，可以将预缴的税金计入待摊费用，待确认收入是在转出到主营业务税金。所得税按照预售收入的*20%*25%预缴。

作者: 苗菁 时间: 2010-3-17 15:15
可不可以不设置待摊税金，直接借：应交税金--- 贷：银行存款--
应交税金各子科目的借方余额说明是预交的税金
待确认收入时，直接借：营业税金及附加贷：应交税金--
差额是应补的税
各位大虾，可以这样做吗？

作者: 风中浮尘 时间: 2010-3-17 15:53
我也正想知道这个答案

作者: ftfang 时间: 2010-3-18 08:25
预收帐款的预缴税金及附加可以通过待摊税金科目，等预收帐款结转销售时，再将预缴的税金从待摊税金转入“税金及附加”

作者: ftfang 时间: 2010-3-18 08:26
按预计利率计算的预计利润不需要另设置科目，只作纳税调增调减就可以

作者: 不信原则 时间: 2010-3-18 10:54
又学习了，看来房地产税务的东西还真有太多的特别之处，没做到还真想不起来这些。

作者: zhouxurong 时间: 2010-3-19 21:10
看完楼上各位看官的答案，俺又学习了，去掉了一个盲点了阿！谢谢

作者: 小振 时间: 2010-3-23 11:27
现在较为合理的事待摊税金和应交税费借方的两种处理方法

作者: 路漫漫 时间: 2010-3-27 14:51
同意6楼的。。。。。、

作者: 威海本溪人 时间: 2010-3-28 17:09
我觉得还是简单些为好。直接借记应交税金科目即可

作者: dragonst 时间: 2010-3-29 14:28
观点有两个。。。
大家都是自己在实际操作中这样做的吗
学习了

作者: 如愿 时间: 2010-4-1 00:48
又学习了，收获了，谢谢各位！

作者: zhangxin7811 时间: 2010-4-1 09:30
我现在的做法是直接计入“应交税金”的借方，税务局来查帐的时候，也认同我的做法，

作者: cyl_0516 时间: 2010-4-9 20:28
我们也是直接计入应交税金的

作者: 波波熊 时间: 2010-4-14 21:46
我们公司做的是
借：预付税费
贷：应交税金
其实这样更加清楚，关键是科目设置

作者: 于会计_2009 时间: 2010-4-15 08:21
我就不明白了.营业税及附加都交了为什么不在利润表里体现,还非要再加个科目,一定要配比吗?我想直接转入营业税金及附加对我们核算更方便.

作者: 童浪子 时间: 2010-4-15 11:48
学习了..刚好也遇到了此问题....

作者: 心情_DIY 时间: 2010-4-20 16:44
唉....我也是直接进入营业税金及附加啊
这个问题也让我头大了很久
不计提么,我的损益表跟资产负债表里的利润又不匹配,
计提了,又有这么多的是是非非,,,,

作者: shj19780310 时间: 2012-5-22 15:54
还是比作正常的销售做，直接进主营业务税金及附加

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