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标题: 某房地产公司应缴未缴营业税、个人所得税稽查案 [打印本页]

作者: 姜虎 时间: 2010-2-21 22:35
标题: 某房地产公司应缴未缴营业税、个人所得税稽查案
某房地产公司应缴未缴营业税、个人所得税稽查案　　北京AA房地产开发有限公司案于2009年1月9日立案， 2009年1月16日开始检查，检查期间2005年12月1日至2008年11月30日。
　　一、案件背景情况
　　（一）自然情况
　　北京市AA房地产开发有限公司成立于某年某月某日，注册资金E亿元人民币，经济性质为其他有限责任公司，法人代表XXX.经营范围：房地产开发。注册地点：北京市WW区。
　　其前身为北京市AB房地产开发中心，AB中心是北京市WW城市建设综合开发公司分立出并新设立的，成立于2005年12月1日。2006年1月18日，WW区国资委与AA企业股份有限公司（简称AA股份公司）签订了关于AB中心的产权转让协议：至此，WW区国资委出资8000万元，占股40%，AA股份公司出资12000万元，占股60%.AB中心也因此变更注册登记，更名为北京市AA房地产开发有限公司。
　　（二）项目情况
　　该公司开发的项目有：A1、A2、A3、A4。
　　1、A2项目（SSS三期）
　　项目位于WW区SSS，占地面积12，488.85平方米，包括商业用房和住宅两部分，总可售面积16，838平方米，其中住宅可售面积13，258平方米，商业可售面积3，580平方米。该项目于07年2月开工，2008年竣工。从2007年开始预售。
　　（1）住宅部分销售情况
　　住宅共242套，截至2008年12月住宅部分已全部销售完毕，房款陆续在07、08年收到，房款总额22，723万元。
　　（2）商业部分销售情况
　　商业部分，共22套。截止2008年12月商业部分已销售12套，房款陆续在07、08年收到，房款总额4，523万元。
　　2、A3三期（KKK三期，即KKKT）
　　位于WW区LLL地区，包括商业用房、车位和住宅三部分，总可售面积112，502平方米，其中住宅可售面积74，343平方米，商业可售面积19，374平方米，车位可售面积18，785平方米。该项目于08年3月开工，从2008年9月开始预售，截至2008年12月只销售住宅部分。
　　（1）住宅部分销售情况
　　住宅共869套，截至2008年12月住宅部分已销售60套，房款在08年收到，房款总额5，408万元。
　　（2）商业及车位部分销售情况
　　商业部分，共80套，车位406个。截止2008年12月商业及车位部分均未销售。
　　3、A1（LLL地区YYY17号楼）
　　位于WW区LLL地区。包括商业用房和住宅、车位三部分，总可售面积为53，801.13平方米，其中车位可售面积4，983.53平方米；住宅部分可售面积45，513.17平方米；商业部分可售面积3，304.43平方米。2007年竣工。从2006年开始预售。
　　（1）住宅部分销售情况
　　住宅共300套，截至2008年12月住宅部分已全部销售完毕，房款陆续在06、07、08年收到，房款总额76，489万元。
　　（2）商业部分销售情况
　　地上一层为商业，共9套。截止2008年12月商业部分已全部销售完毕，房款陆续在07、08年收到，房款总额3，582万元。
　　（3）车位部分销售情况
　　地下一层为车位，共120个。截止2008年12月车位部分已全部销售完毕，车位款陆续在07、08年收到，总额1，830万元。
　　（三）纳税情况
　　该公司2006年1月至2008年11月缴纳营业税56，244，247.30元，房产税2，252，285.16元，城镇土地使用税1，853，751.12元，企业所得税111，389，145.80元，个人所得税3，859，709.56元。
　　二、违法事实及处理依据
　　（一）违法事实
　　该企业检查期间内未接受过税务机关的检查。该企业在地税缴纳的主要税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、印花税。
　　1、营业税的检查情况
　　该公司营业收入主要有售房收入、售房定金、场地费收入组成，分别在其他应付款－诚意金、预收帐款、其他业务收入、营业外收入科目反映，适用税率5%.
　　通过检查预收帐款、其他应付款、其他业务收入、营业外收入等科目明细帐，该公司2006年1月1日至2006年12月31日应税收入合计434，182，547.26元，应缴纳营业税214，709，127.36元，已缴纳营业税21，703，127.36元，少缴纳营业税6，000.00元；2007年1月1日至2007年12月31日应税收入合计635，252，437.00元，应缴纳营业税31，762，621.85元，已缴纳营业税31，331，095.39元，少缴纳营业税431，526.46元；2008年1月1日至2008年11月30日应税收入合计65，349，624.00元，应缴纳营业税3，267，481.20元，已缴纳营业税3，210，024.55元，少缴纳营业税57，456.65元。
　　该公司2006年1月至2008年11月30日应税收入合计1，134，784，608.26元，应缴纳营业税56，739，230.41元，已缴纳营业税56，244，247.3元，少缴纳营业税494，983.11元。
　　2、城市建设维护税及其附加
　　该公司2006年1月至2008年11月30日应缴纳营业税56，739，230.41元，公司所在地城建税适用税率为7%，应缴纳城市建设维护税3，971，746.13元，已缴纳城市建设维护税3，937，097.31元，少缴纳城市建设维护税34，648.82元；
　　该公司2006年1月至2008年11月30日营业税56，739，230.41元，教育费附加费率为3%，应缴纳教育费附加1，702，176.91元，已缴纳教育费附加1，687，327.42元，少缴纳教育费附加14，849.49元。
　　3、房产税
　　该公司房产税主要由：自建自用办公楼、项目样板间、售楼处构成，地下车库只进行了销售。
　　（1）办公楼检查情况
　　该公司的办公场所为自建办公楼自用，原值记入“固定资产-房屋类”科目，房产原值134，064，591.7元，2007年应缴纳房产税1，126，142.57元，已缴纳房产税1，126，142.57元；2008年应缴纳房产税1，126，142.57元，已缴纳房产税1，126，142.57元。暂未发现问题。
　　（2）样板间检查情况
　　检查组在对开发成本科目检查时发现，有样板间的装修成本在账簿上体现，记入预付帐款科目。经核实，该公司在项目销售期间使用样板间，没有按照规定缴纳房产税。按照A1项目的整体投资额406，934，712.41元，总建筑面积53801.13平米，计算出该项目平均建筑成本7，563.68元。ABA1项目，以可售房屋作为样板间，共有三个：1-1901建筑面积161.37平方米，房间房产原值合计1，220，551.59元，使用4个月；1-1902建筑面积115.31平方米，房间房产原值合计872，168.33元，使用5个月；1-1905房间建筑面积161.42平方米，房产原值合计1，220，929.77元，使用5个月；三个样板间合计应缴未缴房产税10，743.39元。
　　（3）售楼处检查情况
　　

作者: 雨柔 时间: 2010-2-22 08:29
看一下后面，怎样处理的

作者: cheneyre 时间: 2010-2-22 09:05
看一下后面的，怎么处理

作者: 北大荒麦子 时间: 2010-2-22 09:35
谢谢楼主，真的非常感谢！

作者: zxl800810 时间: 2010-2-22 11:04
十分有兴趣学习一下，，，

作者: 陈新凤 时间: 2010-2-22 11:13
谢谢，共同学习

作者: 老年使者 时间: 2010-2-22 11:58
后面处理学问多。。。。。。。

作者: 楚楚MM 时间: 2010-2-22 14:22
看一看值得学习的地方！

作者: yqz2925929 时间: 2010-2-25 08:02
比较详细，向楼主学习一下！

作者: zy_zyu 时间: 2010-2-25 10:03
学习+赚币，呵呵呵呵

作者: 扬清风 时间: 2010-2-25 11:55
学习

作者: 山东高新城投 时间: 2010-2-27 10:12
情况列示非常详细，学习一下，后面隐藏的看不到了呀

作者: 冰血情人 时间: 2010-3-1 09:45
看一下后面，怎样处理的
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-28487-1-1.html

作者: 云可儿 时间: 2010-3-2 10:42
处理情况，就是补税加罚款

作者: scnbdyj 时间: 2010-3-2 17:28
怎样处理的

作者: 黄山一怪655 时间: 2010-3-10 23:40
标题: 回复 1# 的帖子
案例不错，值得借鉴。

作者: 徐蕾 时间: 2010-3-11 07:32
这个非常有用,学习了

作者: sdzywly 时间: 2010-3-11 10:34
学习一下，提高业务能力

作者: ZHOUYUE 时间: 2010-3-11 10:38
看一下后面，怎样处理的

作者: 云端之上 时间: 2010-3-13 11:29
标题: 好好学习，谢谢
不错，好好学习，谢谢

作者: 微笑的泪珠 时间: 2010-3-15 09:53
谢谢分享,很受益..

作者: 小王007 时间: 2010-3-15 10:58
学习+赚币，呵呵呵呵

作者: wzd04110793 时间: 2010-3-15 22:35
标题: 学习一下
谢谢，学习学些

作者: 彩衣 时间: 2010-3-16 16:35
这个非常有用,学习了

作者: 苏晓晓1987 时间: 2010-3-16 16:44
标题: 好
一起学习，共同进步

作者: 天天830 时间: 2010-3-16 17:17
看持看哟怎么做的888889

作者: lemon74 时间: 2010-3-16 20:10
非常想知道，是怎么处理的。

作者: cx226 时间: 2010-3-18 12:45
检查报告啊.....

作者: wei_wf 时间: 2010-3-23 10:47
学习下 rhf

作者: wei_wf 时间: 2010-3-23 10:48
学习下,看看后面如何处理

作者: 不会做账 时间: 2010-3-24 11:20
做房地产会计好难啊！！！！！！！！！

作者: 学有所得 时间: 2010-3-24 11:50
税务稽查问题对我们日常工作非常有帮助，学习一下。

作者: 0123 时间: 2010-4-2 08:41
看一下后面，怎样处理的

作者: 片雪儿 时间: 2010-4-2 08:58
想知道详细情况，学习一下。

作者: jack8977 时间: 2010-4-2 16:11
标题: 回复 1# 的帖子
反面教材最有说服力了

作者: lhyw1166 时间: 2010-4-2 16:21
学习中。谢谢！！！！！！！！

作者: 房地产会计zxy 时间: 2010-4-2 16:35
看看最终处理结果

作者: jeremychen 时间: 2010-4-5 11:42
案例很实用，回复后学习

作者: 天外飞仙007 时间: 2010-4-6 15:15
标题: 看看
学习+赚币，呵呵呵呵

作者: 同城51 时间: 2010-4-18 15:46
想看后面只能回复

作者: wahahald 时间: 2010-4-18 16:18
很好学习学习

作者: 风雪夜归人 时间: 2010-4-19 15:20
谢谢，实例最具有指导意义。

作者: 房网新人 时间: 2010-4-22 11:02
谢谢，向楼主学习。讲解地很详细。

作者: 房网新人 时间: 2010-4-22 11:08
内容很详细，挺得学习。已推荐给学友。

作者: 1999xingstar 时间: 2010-4-25 17:26
标题: 资料是很好的
资料是很好的，非常感谢你了，谢谢楼主

作者: gsgl 时间: 2010-4-26 07:22
学习一下，对这方面的知识很缺乏.....

作者: haovsfang 时间: 2010-4-26 10:43
主要来看看个税的稽查

作者: 曹军 时间: 2010-4-26 10:52
标题: 回复 1# 的帖子
看看，谢谢！！！！！！！！！！

作者: 梦飞 时间: 2010-5-3 21:56
谢谢搂主发贴

作者: PZQ扬帆起航 时间: 2010-5-5 08:06
标题: 回复 1# 的帖子
很想学习一下,可惜不全啊

作者: 王宁1981 时间: 2010-5-11 19:30
哈哈，多学习多进步！

作者: 雯雯 时间: 2010-5-11 20:30
想学习一下

作者: 笑笑嘻嘻 时间: 2010-5-15 20:18
看看和自已的理解是否一致

作者: 濛濛 时间: 2010-5-20 11:41
看了，应收应付经常被检查

作者: 可爱蘑菇 时间: 2010-6-4 10:52
好想看看啊

作者: piaoyi1230 时间: 2010-6-6 11:33
后面的处理方式是如何的？

作者: 快乐使者 时间: 2010-6-6 12:10
辛苦楼主了。回帖学习学习。

作者: 临江仙 时间: 2010-6-7 15:58
看下后面的处理情况.

作者: 小烧饼 时间: 2010-6-8 22:38
谢谢楼主，真的非常感谢！

作者: yulitangchen 时间: 2010-6-9 10:59
看一下后面的，怎么处理

作者: rencao 时间: 2010-6-11 09:05
以后用得到，学习一下！

作者: 太不可思议了 时间: 2010-6-17 13:33
标题: 看看
分享一下。。。。

作者: 天天向上 时间: 2010-6-18 10:04
l了解税务查案情况对以后的工作有帮助

作者: 希源 时间: 2010-6-20 16:41
正想看看这方面的东西

作者: shenghecw 时间: 2010-6-21 11:32
dingding ding

作者: chlb 时间: 2010-6-21 11:39
我经历过地方税务局的稽查

作者: tanyinfang 时间: 2010-6-24 11:13
很实用的例子，看一下

作者: sdcjlq 时间: 2010-6-24 11:16
学习一下，谢谢楼主提供

作者: 一名 时间: 2010-6-24 15:01
楼主列示的比较详细，看一下后面的内容

作者: 圆咕噜嘟 时间: 2010-6-24 15:35
认真学习，应该会有好大帮助

作者: 小雨鱼 时间: 2010-6-25 08:50
终于见到一个用事例说明的,比干巴巴的法规容易理解.

作者: 郭纪 时间: 2010-6-25 10:09
看看是怎样处理的

作者: lyx2048 时间: 2010-7-19 16:19
学习了.....................................

作者: lyx2048 时间: 2010-7-19 16:37
请问楼主,房产税的计税标准是什么?不是按房产原值*70%*1.2%吗?

作者: 大千仔 时间: 2010-7-20 09:51
想看完~~~~~~~~

作者: linweixin316 时间: 2010-7-20 10:37
看一看，学习学习！

作者: yikang 时间: 2010-7-22 18:57
借鉴一下了，哈哈

作者: hengshuihaoli 时间: 2010-9-23 07:57
学习一下如何处理的

作者: 心儿天涯 时间: 2010-9-23 16:31
非常好的学习材料

作者: 云中燕2010 时间: 2010-9-24 14:37
售楼处检查情况

作者: 博古通今 时间: 2010-9-24 17:22
很好的资料啊，认真看看。

作者: 王心雨 时间: 2010-9-24 21:07
看一下后面，怎样处理的

作者: 天地一沙鸥 时间: 2010-9-24 22:11
还是要看看的，以便学习。

作者: hua.total 时间: 2010-9-26 10:15
三人行，必有我师焉。与成功者同行，择善而从，不善而改。
来自房地产会计网www.fdckj.com，地址:http://www.fdckj.com/thread-28487-1-1.html

作者: 雨竹 时间: 2010-9-27 10:24
学习，学习谢谢

作者: 凡心草 时间: 2010-9-29 20:51
看一下怎样处理的，好好学习，借鉴

作者: vladmirdaidai 时间: 2010-9-29 22:48
标题: 回复
多出点实例，别老是纸上谈兵

作者: sunnycaixia 时间: 2010-10-13 10:11
很详细，学习学习

作者: yu521125 时间: 2010-10-15 08:08
学习怎么稽查，如何避免稽查

作者: yang0001 时间: 2010-10-15 08:31
路过看看，谢谢楼主！！！

作者: junesnow2008 时间: 2010-10-15 09:52
好好学习，天天向上。谢谢分享，呵呵呵呵

作者: yobbo 时间: 2010-10-15 10:27
拿分学习

作者: bao103 时间: 2012-5-9 09:21
学习案例来了

作者: mjiche 时间: 2012-5-11 13:31
呵呵，真是好的案例

作者: xhzf 时间: 2012-5-11 15:07
能看的到么,是下载还是直接看

作者: 紫色记忆 时间: 2012-5-18 21:11
很感兴趣

作者: sddzlzq 时间: 2012-5-19 21:43
kank个人所得税的风险

作者: wangkeli 时间: 2012-5-21 10:30
看看现在是不是政策有变动

作者: xiefeng 时间: 2012-6-14 14:41
这个帖子不错，大家快来顶起来！

作者: 图兰朵 时间: 2012-6-14 16:05
这个帖子不错，大家快来顶起来！

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