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标题: 帮施工方交纳税金？ [打印本页]

作者: 好好学习向上 时间: 2010-2-9 20:18
标题: 帮施工方交纳税金？
我企业将临时围墙，大门等零星工程承包给施工方。对方完工开来建安发票44710.00元银行存款支付，我们又用现金支付了该工程应交税金合计：2470.00元。请问科目怎样做？是否可以这样：借：开发成本——临时设施 47180.00 贷：应交税金（营业税，个人所得税，资源税城建税），其他应交款——教育费附加，管理费用——印花税 2470.00 银行存款 44710 交税时：借：应交税金等 2470 贷:现金 2470

作者: langzi3000 时间: 2010-2-9 21:52
借：开发成本-前期开发费-临时设施费  47180
贷：银行存款                      44710
   应交税金（）                   2470

借：应交税金                      2470
贷：现金                         2470

说明：1.其他未交款新会计准则已经取消；
   2.你们帮施工方缴纳的税金，施工方给你们钱不给，如果给的话，要设计到往来科目；
      合同上就是你们付就不用了
   3.仅供参考，不同企业有不同的实际情况

作者: zxl800810 时间: 2010-2-10 09:27
借：开发成本-前期开发费-临时设施费  47180
贷：银行存款                      44710
   应交税金（）                   2470

借：应交税金                      2470
贷：现金                         2470

不同意此中核算方式，此种税金从税法角度来讲不属于公司应承担的，而是由建筑公司承担。
岁说实际上是由该公司负责的，但财务核算也不能如此。

作者: zxl800810 时间: 2010-2-10 09:35
实务中营业税代付税金问题的一点看法
在实务中一些企业在签订合同时经常会约定由接受劳务方来承担相关的营业税金，特别在是企业与个人的业务中代付营业税金的情况更多。
针对代付营业税金作一简单分析
1、营业税金代付合同条款的有效性
根据《营业税暂行条例》营业税纳税义务人的规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人；《税收征收管理法实施细则》有规定：任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效；在合同中约定营业税金（实际中一般约定所有相关税金）由接受方承担，显然是违反了上述税收法律的规定（违法地转移了纳税义务人），根据《合同法》规定，违反法律、行政法规进行强制性规定的合同无效，故在合同中约定代付营业税金应当属无效条款。
2、实务中的处理看法
由于营业税是价内税，营业税计税额里应当包括营业税金，如果按代付税金的约定，提供劳务方实际收到的价款是不包括营业税金的，如果按不包税金额计算营业税也就违反了税法规定。所以计算营业税时还要还原成含税价再计算应交纳的营业税。
举个例子：
A房地产开发公司将一土地平整工程出包给B个人，根据承包合同约定，工程价款为100万，所有相关税费由A房地产公司承担。（为方便计算这里只考虑营业税金）
（1），按未税价申请Dai.开建筑发票
如果按100万的工程价款申请开具发票，则A公司需另支付3万元的营业税金，由于营业税的纳税义务人是B个人，所以完税凭证是开给B个人，A公司拿到完税凭证在财务上无法入账，所得税和土地增值税上更是不能作成本扣除。
（2），换算成含税价计算交营业税
含税价＝100万/(1－3％)=1030927.84，应交营业税＝1030927.84*3%=30927.84。A公司申请开具发票金额为1030927.84，实际支付金额为1030927.84元（100万工程款和30927.84营业税款），计入成本金额也为1030927.84元。

相对于第一种计算，A公司需要多支付927.84元，但A公司可以计入成本项目的金额多30927.84元，直接影响A公司企业所得税7731.96元，增加土地增值税扣除项目37113.41元，就是不考虑第一种方式的税务风险下，采用第二种方式对A公司也是有利的。

建议，企业在签订此类合同时可将不包税的工程价根据相应的税费率换算成含税价。这样即可规避上述风险，实际好处也是看得到的。注意的是，应根据具体情况适用营业税率的当地的城建税率综合考虑折算的税费率。

多多指教！

作者: 依猫 时间: 2010-2-10 11:08
看了以后有一点不明白:
土地增值税扣除项目包含了企业所得税吗?请指教

作者: yt215 时间: 2010-2-11 19:45
不包括企业所得税

作者: dragonst 时间: 2010-2-13 11:01
新手。。。。进来学习学习

作者: 天柱睛雪 时间: 2010-2-15 22:32
新手。。。。进来学习学习

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