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标题: 增值税应纳税额对企业净利润的影响 [打印本页]

作者: lyqiezi886 时间: 2010-1-31 13:22
标题: 增值税应纳税额对企业净利润的影响
增值税是价外税，其核算过程完全不涉及企业的损益科目，不参加企业损益的计算流程，完全不影响企业的利润。
但是由于附加税费的税基是以增值税为依据的，如果企业取得的进项专票全抵扣了，那么应交的增值税会减少，相应的附加也会减少（营业税金及附加）。这样一来就增加企业的利润了，那不是要多缴所得税了？
而如果一部分不能抵扣，即无法取得专票，那么税就会计入成本去了，企业的利润就少了，相应的所得税也少了。

相比较而言是取得专票好呢还是不取得专票直接计入成本，减少利润，从而减少所得税？

作者: 况勋吉 时间: 2010-2-1 08:58
如果你不用专票,你无法抵扣增值税进项,那么你的销售增值税额将会更高.
例如:购进商品,不含税100元,增值税17元.售价不含税200元(不考虑其他成本)
采用增值税专票抵扣:交增值税17元,
不用专票:交增值税34元.
在增值税上多交税金:17元.

再来计算所得税:用专票抵扣以后:税金及附加:1.7元,利润:98.3元,所得税:24.575元.
不用专票抵扣:税金及附加3.4元,利润79.6元,所得税19.9元,

由以上可计算出:用专票抵扣以后的上交税金:43.275元.
不用专票抵扣上交的税金:57.3元.

不用专票抵扣比用专票抵扣多上交税金:14.025元.

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