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标题: 关于业务招待费的处理问题！！麻烦版主进来帮帮。谢谢 [打印本页]

作者: 美丽心琴 时间: 2009-12-23 19:31
标题: 关于业务招待费的处理问题！！麻烦版主进来帮帮。谢谢
我10月份新来一房地产公司做会计，该公司是2005年成立，公司的业务招待费一直按之前的[2006]31号文中规定：新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。"
因此至今帐务处理上，对于发生的业务招待费一直记入“长期待摊费用/营销费用/业务招待费”。12月公司开始预售，有收入100万，12月还有1万元的业务招待费支出。从2005年至2009年底公司共发生业务招待费300万。请问在帐务处理上如何做帐。我想到了两个方法，麻烦大家看看哪个方法可行。
1、A、对本月发生的1万元业务招待费入帐：
      借：长期待摊费用/营销费用/业务招待费
1万
      贷：库存现金
1万

B、年终按预收收入100万计算当期业务招待费扣除金额：100万元*5%。=0.5万元
   借：营销费用/业务招待费
0.5
      贷：长期待摊费用/营销费用/业务招待费 0.5
从2010年开始每个月都这样做两笔分录。但我又觉得这样做违背了企业所得税规定，而且[2009]31号文中也无业务招待费三年摊销的规定。矛盾中~~~

2、A、因为本月开始有收入，从本月开始发生的业务招待费1万元：
借：营销费用/业务招待费
1万

      贷：库存现金
1万

B、年终清算时，因预收收入有100万，可抵扣0.5万，还有0.5万做为调整项目。
如果这样处理：那我公司帐上的“长期待摊费用/营销费用/业务招待费”300万元，如何摊销？？？矛盾中
麻烦各位高手，版主帮帮忙~~谢谢了。

作者: 朵朵爸 时间: 2009-12-23 20:07
业务招待费计入长期待摊费用，这应该是一个原则性错误吧

作者: 迷糊兔 时间: 2009-12-24 23:03
我觉得貌似不是这样的~~
为什么要吧招待费长期待摊？

作者: 闹市里的蚂蚁 时间: 2009-12-30 17:16
这个问题好多人都在问,但大家的说法各不相同

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