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标题: 关于业务招待费的摊销问题~~紧急啊~ [打印本页]

作者: 美丽心琴 时间: 2009-12-20 08:16
标题: 关于业务招待费的摊销问题~~紧急啊~
我10月份新来一房地产公司做会计，该公司是2005年成立，公司的业务招待费一直按之前的[2006]31号文中规定：新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。"
因此至今帐务处理上，对于发生的业务招待费一直记入“长期待摊费用/营销费用/业务招待费”。12月公司开始预售，有收入100万，12月还有1万元的业务招待费支出。从2005年至2009年底公司共发生业务招待费300万。请问在帐务处理上如何做帐。我想到了两个方法，麻烦大家看看哪个方法可行。
1、A、对本月发生的1万元业务招待费入帐：
      借：长期待摊费用/营销费用/业务招待费 1万
      贷：库存现金       1万

B、年终按预收收入100万计算当期业务招待费扣除金额：100万元*5%。=0.5万元
   借：营销费用/业务招待费  0.5
      贷：长期待摊费用/营销费用/业务招待费 0.5
从2010年开始每个月都这样做两笔分录。但我又觉得这样做违背了企业所得税规定，而且[2009]31号文中也无业务招待费三年摊销的规定。矛盾中~~~

2、A、因为本月开始有收入，从本月开始发生的业务招待费1万元：
借：营销费用/业务招待费  1万
      贷：库存现金  1万
  B、年终清算时，因预收收入有100万，可抵扣0.5万，还有0.5万做为调整项目。
如果这样处理：那我公司帐上的“长期待摊费用/营销费用/业务招待费”300万元，如何摊销？？？矛盾中
麻烦各位高手，版主帮帮忙~~谢谢了。

作者: 风雪夜归人 时间: 2009-12-20 09:39
我认为当时的会计处理可能有问题，会计上对于业务招待费应计入管理费用，而不应该计入待摊费用。至于08、09年的业务招待费是按总额的60%在税前扣除的。不存在摊销的问题。05、06、07年的业务招待费如果在3年内未超过收入计算的比例可在税前扣除。超过3年，就不能税前扣除了。

作者: 嫦娥一号 时间: 2009-12-20 10:51
能否分三年平均分配啊！

作者: 545698641 时间: 2011-12-15 16:23
是不是从08年之后就没有了那个招待费可以在之后的三年纳税年度里扣除了呢？

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