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标题: 目前在工作中碰到一个股权转让征收企业所得税的问题，供大家借鉴。 [打印本页]

作者: qinyongjin 时间: 2009-12-17 15:17
标题: 目前在工作中碰到一个股权转让征收企业所得税的问题，供大家借鉴。
我公司2006年6月18日进行了股权变更，
变更当期的实收资本为10，000，000元，
资本公积为1125372.50（土地入股时，土地溢价部分；股东投入资金），
未分配利润-628，163.69，
所有者权益10，497，208.81。
现在税局对股权变更征收所的税，也就是说。税局就是认定你股权变更后，所有者权益10497208.81-实收资本10000000=497208.81这部分差额，是属于重组后的股东收入所得（不管你解释是土地溢价和股东资本金）。因此要追缴企业所得税，我刚接手该公司的会计，发现这部分税是可以先期免除的：股东投入资金的这部分，之前会计挂了资本公积，如果挂在往来，所有者权益就不会这么高了；如果股权变更发生在亏损严重的月份，未分配利润就会是和大负数，那么所有者权益和和实收资本差额就会很小，也不会交所的税了。
以上是我的体会，不知各位碰到过这个问题么？

作者: jinnee517 时间: 2009-12-17 15:30
税务和会计处理是两回事，按个人理解该资本公积部分是要补交企业所得税，无论你会计如何处理。当然如果你挂往来，税务没查到就是另外一回事了。

作者: 风雪夜归人 时间: 2009-12-17 16:32
我认为,企业股权变更好像和企业所得税无关,只会涉及个人所得税.

作者: sawen 时间: 2012-1-8 19:02

天上人间路发表于 2009-12-17 16:32
我认为,企业股权变更好像和企业所得税无关,只会涉及个人所得税.

楼主的案例应该是法人股东的股权转让，所以会涉及企业所得税。总之，股权变更肯定有交税的风险。

作者: 海蛎子 时间: 2012-1-8 21:25
多看几个贴，每帖都回复

作者: 海蛎子 时间: 2012-1-8 21:27
会计之所以计入溢价，我认为在实操中不仅仅是为了按照准则来的，更多的是出于实际控制人对其他股东的一些其他因素考虑

作者: 蓝色冰点 时间: 2012-1-9 08:00
多看几个贴
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-25844-1-1.html

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