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标题: 2009房地产行业税收自查提纲 [打印本页]

作者: rechard 时间: 2009-11-27 11:17
标题: 2009房地产行业税收自查提纲
2009年6月4日，国家税务总局发布了《关于开展第二批大型企业集团税收自查工作的通知》（稽便函【2009】49号），总局稽查局决定统一组织开展第二批36户大型企业集团的税收自查工作，同时统一制定了自查提纲，其中包括房地产行业。现将房地产行业自查提纲摘录如下，以便对照自查，进一步完善财务及税务工作。

一、营业税
应全面自查各种应税收入的合理性、完整性和及时性。
（一）主营业务收入（自查重点）
1．销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账，少计收入。
（1）在开发产品完工前，取得的预售收入（包括定金）是否全部计入“预收帐款”进行申报缴纳税款；是否计入“预收账款”以外的往来科目，长期挂账不申报纳税；
（2）是否将售房款冲减成本、费用或直接转入关联单位，未按规定入账；是否将售房款打入个人储蓄账户或信用卡账户，存在帐外收入等情况。
（3）总机构有无将分支机构的未完工开发产品的销售收入合并计入；
（4）私改规划，增加销售面积的收入是否未按规定入账；
（5）销售阁楼、停车位、地下室以及精装房装修部分单独开具收款收据，取得的收入是否未按规定入账；
（6）拆迁补偿收入是否未按规定确认收入，是否按补偿标准面积的工程成本价与超出补偿面积部分的差价款之和计算缴纳营业税；
（7）是否采取包销低价开票方式，少计收入。（与包销商签订一个价格较低的包销合同，按约定的包销价格开具发票，高于包销价格的房款由包销商收取并开具发票或收据，未计入收入。）
（8）收取的定金、违约金、诚意金等，是否未按规定确认收入；
（9）向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其它各种性质的价外收费，是否未按规定确认收入。
2.开发项目完工后，是否将收入挂在“预收账款”等科目长期不结转收入。
3.按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税；
4.采取委托销售方式销售开发产品，是否不及时收取售房款，或者部分售房款由中介服务机构收取并开具发票或收据，开发企业未计入收入；
5.以银行按揭方式销售开发产品，开发企业在收到首付款，银行按揭贷款到账后，是否未按规定计税；是否将收到的按揭款项以银行贷款的名义记入“短期借款”账户，不做收入。
6.对将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的，租赁期间取得的价款是否按租金确认收入，出售时是否再按销售资产确认收入。对将待售开发产品以临时租赁方式租出的，租赁期间取得的价款是否按租金确认收入，出售时是否再按销售开发产品确认收入。
7.发生视同销售行为，是否未按规定申报纳税
（1）以开发产品换取土地使用权、股权，是否未按非货币性资产交换的准则进行税务处理；
（2）以开发产品抵顶材料款、工程款、广告费、银行贷款本息、动迁补偿费等债务，是否未按规定计税；
（3）将开发产品用于捐赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励、分配给投资者，是否未按规定申报纳税。
（4）自建住房低价销售给本单位内部职工或有经济利益往来的单位和个人，是否未按市场价足额申报纳税。
（5）将公共配套设施无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，是否未按规定申报纳税。
（二）其他业务收入
1.房屋出租收入
（1）出租收入是否抵顶工程款、抵顶银行贷款利息，未确认收入。
（2）出租收入（如将未售出的房屋、商铺、车位等出租）、周转房手续费收入等是否不按税法规定的时间入账或计入“应付账款”等往来科目贷方，未确认收入。
（3）以明显低于市场的价格出租给关联方，未按规定计税。
2.商品房售后服务如物业收入、代客装修、清洁等取得的收入以及材料销售收入、无形资产转让收入和固定资产出租收入是否未按规定申报纳税。

作者: 嘉宏 时间: 2009-11-27 14:24
还有哪些？认真看一下

作者: 童浪子 时间: 2009-11-27 14:36
回复学习...................

作者: 默默无声 时间: 2009-11-28 10:54
不错，学习了。。。。。。。。。。

作者: william6901 时间: 2009-11-29 00:34
学习,好东东.值得学..

作者: 云中飞 时间: 2009-12-29 20:57
商品房售后服务如物业收入
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-24866-1-1.html

作者: ffmon 时间: 2009-12-29 21:00
学习,好东东.值得学..

作者: 西云 时间: 2009-12-30 16:46
还有哪些呢?
认真看看

作者: zsluzt 时间: 2010-1-6 15:19
多学一点专业知识

作者: 李亦心 时间: 2010-1-6 15:29
好东西，好新人。好好学习下

作者: 白开水儿 时间: 2010-1-11 15:03
学习中。。。。认真看待每一个问题

作者: hebbc 时间: 2010-1-11 17:25
只要人人都献出一点爱。。。。。。

作者: 07505116 时间: 2010-1-11 17:35
好好学习天天向上。。。

作者: 日暮苍山远 时间: 2010-1-13 11:37
自查一定要插好啊！！

作者: SHAKIRA 时间: 2010-1-13 13:05
学习...............

作者: 站霆 时间: 2010-1-13 13:30
ddddddddddddddddddddddddddddddd

作者: chenwuhen 时间: 2010-1-13 16:29
除了收入还有什么看看

作者: huangyf 时间: 2010-1-13 17:17
谢谢
多学一点专业知识

作者: 陈爱爱 时间: 2010-1-18 16:55
要好好向前辈请教！

作者: nm-wjr 时间: 2010-1-19 15:38
标题: 回复 1# 的帖子
真是写的全面而且具有创新性，新手好好看看

作者: wxdslj 时间: 2010-1-20 21:45
认真看一下

作者: 用心用心 时间: 2010-1-21 10:55
学习当中，。。。。。。。。。。。。。

作者: 白小楼 时间: 2010-1-21 11:05
参考学习学习，谢谢

作者: 随心所欲333 时间: 2010-1-21 13:34
谢谢楼主,
好好学习下

作者: 牛牛他妈 时间: 2010-1-21 15:14
好东西，该学习呢。看看

作者: 爱月亮 时间: 2010-4-7 23:13
标题: 不错
好东西，好新人。好好学习下
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-24866-1-1.html

作者: sky126qd 时间: 2010-4-7 23:44
标题: 看看
看看后面的东东是些什么哈

作者: 心隙 时间: 2010-4-14 09:01
又看到一个好贴，好好学习一下。

作者: 风中起舞 时间: 2010-4-22 15:41
标题: 回复 1# 的帖子
2009年房地产行业税收自查提纲

作者: 孤海凌天 时间: 2010-4-22 16:01
先回个帖看看~！~~~

作者: 吴晓静 时间: 2010-4-28 13:28
谢谢楼主！！！

作者: 小算盘儿 时间: 2010-5-7 16:47
回复看个究竟。

作者: chl1001 时间: 2010-5-7 17:27
好帖！！！！！！

作者: 宝林 时间: 2010-5-7 20:35
回复学习...................

作者: 宝林 时间: 2010-5-8 09:19
好东东，值得收藏

作者: zmy668969 时间: 2010-6-13 17:30
回复学习...................

作者: 窝窝123 时间: 2011-10-31 09:15
看了几条，就发现其实我们还是存在问题的

作者: 1120971696 时间: 2011-10-31 09:35
感谢楼主学习一下

作者: xiao__2 时间: 2011-10-31 11:49
好好学习

作者: 一杯愁绪 时间: 2011-10-31 16:05
学习了解下！

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