挂靠有资质的施工企业如何进行会计核算

水中兰草

大家好，我是新手,我公司是挂别的公司的资质标的工程，请问大家，会计人员应注意什么？挖机费，放线费，试压费，招待费，水泥，五金，打的费及提给对方资质公司的管理费这些明细费用我该入什么科目?谢谢!

朵朵爸

施工企业？

银河飞雪

http://www.fdckj.com/bbs/?viewthread-10498.html

可以看一下这个帖子，关于分包和挂靠的会计处理

勇者无敌

对于挂靠来说，一般的处理方式有两种
1、纳入本公司核算，即作为本公司一个项目部或内部队伍核算
2、作为公司的一个分包来核算，公司作为总包，让对方开具分包发票，这里有一个分包资质问题视当地情况评风险大小做处理



如果纳入你们自己公司核算，也就是你们自己施工，这个核算分录你应该知道，就是你们自己施工，不存在A或者B公司
如果那样的话，你代收款时
借：银行存款
贷：其他应付款-B公司
支付给B公司时，扣除管理费等
借：其他应付款-B公司
贷：银行存款
这样势必逐步增加其他应付款的余额，如果你体现出两个法人单位之间的管理费问题，那么在税法上来说对于这个管理费要缴税并确认收入，如何避免这个问题呢，也就是2楼所说的第一种方式，可以作为你们一个项目部核算，公司（被挂靠方）负责工程款资金的收取和拨付，项目部（挂靠方）负责收入、成本、税金、利润的全部核算。
好，公司收到工程款时：
借银行存款
贷应付账款——xx项目部
拨付时：
借应付账款——xx项目部
贷银行存款
代缴税：
借应付账款——xx项目部
贷银行存款
公司保存发票记账联、纳税凭证等相关原始凭证，同时将原始凭证复印件交给项目部记账，同时收取项目部的收款收据。
项目部收到发票复印件时（小企业、老制度简单一点）
借应收账款——xx工程
贷主营业务收入
同时计提税金：
借工程结算税金及其附加
贷应交税金
收到公司拨款时：
借银行存款
贷应收账款（也可以做预收账款）——xx工程
公司代缴税款时：复印件入账
借应交税金
贷应收账款
好了，大功快成了。
公司收取项目部的管理费是施工管理费，是公司在管理过程中所投入费用的来源，不属于服务性质的管理费，不应缴纳营业税。
对于管理费的核算较为复杂的情况是收缴不及时的时候。为了准确核算，及时收取。可以采用计提管理费的办法。
项目部：
按当期产值计提上管费。产值*x％
j  管理费——上级管理费
  d  其他应交款——管理费
自己缴纳和公司代扣时
j  其他应交款——管理费
  d  银行存款（应收账款——xx工程）
公司机关：
本地、外地工程管理费的收取
按项目部报产值报表和发票计提管理费。产值*x％
j  其他应收款——××工程管理费
  d  其他应付款——记提管理费
收到项目部缴纳的管理费（代扣管理费）
j  银行存款（应付账款——xx项目部）
  d  其他应收款——××工程管理费
月末，将当月计提的其他应付款—记提管理费红字记入管理费—上级管理费科目
如果管理费科目有红字余额，可在将计提的管理费冲上级管理费时按比例处理，以保证不出现红字。其他应付款—记提管理费的余额也就是管理过程中形成的管理利润，可直接转入本年利润。
工程完工了，利润形成了，可是利润是挂靠方老板的，怎么转出去，我也没办法（呵呵呵。规矩的办法是没有，因为是违规的事所以无法）。间接地办法就因人而异了，可以说是项目部承包的奖金（要有承包合同哟），也可以将利润做小，做到老板能够承担的额度（那是有点难度的）。如果税务不管的话你也可以什么都不管，公司的报表只反映自己的实际利润。

风雪夜归人

谢谢.有收获.