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标题: 个人所得税合理避税途径 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2009-11-5 06:52
标题: 个人所得税合理避税途径
　　个人所得税是国家制定的调整征税机关与纳税人（居民、非居民人，还有个人独资企业和合伙投资企业）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的权利义务关系的法律规范的总称。个人所得税应为每个纳税人所熟知，其中涉及工薪阶层个人应税所得项目就是“工资薪金所得”，劳务报酬所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得，对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

　　一、巧用公积金避税

　　根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

　　二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

　　（一）《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定

　　个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额＝应纳税所得额×30%，允许扣除的捐赠额＝实际捐赠额（≤捐赠限额）。

　　（二）2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》（国税发[2008]55号）

　

[ 本帖最后由阿斯兰于 2009-11-5 06:53 编辑 ]

作者: worrihero 时间: 2009-11-5 09:43
kankan,楼主辛苦了

作者: 李世民 时间: 2009-11-5 15:37
好好学习一下

作者: lyqiezi886 时间: 2009-11-21 14:49
学习下

作者: 我想学习 时间: 2009-11-21 15:27
标题: 回复 1# 的帖子
学习个人所得税合理避税途径

作者: lyqiezi886 时间: 2009-11-26 13:24
值得学习，谢谢你

作者: 郭慧玲 时间: 2009-11-30 11:19
关系到个人利益,值得一看

作者: xirou2009 时间: 2009-11-30 11:35
应该好好学习一下啦。。

作者: 郭慧玲 时间: 2009-11-30 11:47
学学学学学学学学

作者: 长沙菜鸟 时间: 2009-12-1 16:21
学习个人所得税合理避税途径

作者: 枫叶123 时间: 2009-12-2 10:26
能避开个人所得税，真是个好贴！

作者: qinyongjin 时间: 2009-12-2 15:18
贴是好贴，可是楼主所说的途径也不是什么好途径，我以为有什么创新呢！

作者: 丁丁的欢乐生活 时间: 2009-12-3 09:56
学习个人所得税合理避税途径

作者: 丁丁的欢乐生活 时间: 2009-12-3 10:45
应该好好学习一下啦。。...

作者: marvelous2009 时间: 2010-3-27 10:34
看一看，要好好学习一下！

作者: 小王007 时间: 2010-3-29 13:51

woyun

作者: gwdgwd6077 时间: 2010-3-29 15:36
仔细了解下，不过现在管的太严了

作者: 柏国之子 时间: 2010-3-29 17:16
谢谢啦 101010110

作者: 白云蓝天 时间: 2010-3-29 17:18
kankan,楼主辛苦了

作者: 素含 时间: 2010-3-29 23:10
bucuo,henshiyong

作者: 荷兰水族 时间: 2010-3-29 23:17
标题: 回复 1# 的帖子
好好学习，在此谢谢了

作者: lanjuna 时间: 2010-4-6 17:22
好好学习，谢谢楼主分享

作者: tzlong1977 时间: 2010-4-21 16:05
看看学校。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: 空瓶子 时间: 2010-4-21 16:12
学习一下，很有用的东西。

作者: hbwhboc 时间: 2010-4-21 22:07
关系到个人利益,值得一看

作者: polonsr 时间: 2010-4-21 23:27
好好学习，天天向上，哈哈！~

作者: 小彬 时间: 2010-4-22 10:14
学习个人所得税合理避税途径。。。

作者: 王邓王邓 时间: 2010-5-12 17:24
看看！谢谢楼主！！！！！！！！！！！

作者: tianp_119 时间: 2010-5-12 22:50
标题: 大家来顶啊！
啥也不说了，顶吧。11

作者: council 时间: 2010-5-12 22:51
这方面的空间太小了,,也很严格了

作者: zcf1231 时间: 2010-5-13 08:57
dddddddddddddddd

作者: duoyidian 时间: 2010-5-13 09:07
标题: 回复 1# 的帖子
这个要好好的学习下

作者: Possion 时间: 2010-5-13 09:25
税务筹划都是有代价的，有时候优势不是特别明显。

作者: Possion 时间: 2010-5-13 09:28
又不是独家资料、别无分店，还是共享的好：
个人所得税应为每个纳税人所熟知，其中涉及工薪阶层个人应税所得项目就是“工资薪金所得”，劳务报酬所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得，对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。

利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。

　　一、巧用公积金避税

　　根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户；二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。

　　二、利用捐赠进行税前抵减实现避税

　　（一）《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定

　　个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额＝应纳税所得额×30%，允许扣除的捐赠额＝实际捐赠额（≤捐赠限额）。

　　（二）2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》（国税发[2008]55号）

　　通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。具体规定如下：首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除；个人自行申报纳税的，税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后，扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时，应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据（复印件）、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。

　　（三）对于地震“特殊党费”

　　国税发[2008]60号文件规定，广大党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。

　　三、理财可选择的避税产品的种类

　　随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等，不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。

　　（一）教育储蓄的免税和优惠利率

　　储蓄存款在很多工薪阶层的全部流动资产中占到的份额多达80%，但是加上征收利息、银行收费等使存款利率压缩到很低的水平，本来就很少的利息扣掉5%的税金后所剩无几，对于工薪阶层来说实在不划算。面对储蓄存款利息收入高达两成的税收成本，利率优惠幅度在25%以上的教育储蓄将是工薪阶层很好的理财法宝。

　　（二）选择免征个人所得税的债券投资

　　个人所得税法第四条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，即国库券利息；国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月，1年期记账式国债的票面年利率为3.66%；10年期记账式特别国债（八期）的票面年利率为4.41%；3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处，因此，购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。

　　（三）选择正确的保险项目获得税收优惠

　　我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免于缴纳个人所得税；2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税；3.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。

　　四、利用暂时免征税收优惠，积极利用国家给予的时间差避税

　　个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。

　　五、利用税收优惠政策

　　税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定，就是税收优惠政策。

　　六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税

　　我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。所以，笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，在一定程度上收到了避税的效果。

　　七、利用年终奖金实现避税

　　税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。

　　八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税

　　企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐，等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

　　九、利用级差、扣除项目测算，合理纳税筹划，争取利润最大化

　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用，每次收入不足4 000.00元的，必要费用为800.00元；超过4 000.00元的，必要费用为每次收入额×（1－20%）。在取得相应业务后，可根据收入额合理筹划，订立相关合同，争取利润最大化。

　　经济的快速发展，人民生活水平的不断提高，特别是2008北京奥运的召开，对我国经济发展和各个阶层个人收入的提高产生了极其重要的作用，与其他阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户。考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素，寻求合理避税途径，不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展，而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。

作者: 钟娜明明 时间: 2010-5-22 11:12
努力学习呀~~~ ~~~

作者: dfxgy01 时间: 2010-5-22 11:20
这个要顶

作者: 紫色记忆 时间: 2010-7-9 17:05
学习个人所得税合理避税途径

作者: 雄基物业 时间: 2010-7-16 11:45
看看有没有适用的

作者: yikang 时间: 2010-7-22 19:13
学习借鉴经验

作者: 北大荒麦子 时间: 2010-7-23 14:22
kankan,楼主辛苦了
出自房地产会计网

作者: cpa1106 时间: 2010-7-23 15:57
真的不错，好好学习了。

作者: 小东 时间: 2010-8-17 11:59
顶你，学习。偷书不算偷

作者: 2010年必过 时间: 2010-8-17 13:55
学些, xuexixix

作者: 2010年必过 时间: 2010-8-17 13:57
学习个人所得税合理避税途径

作者: alida 时间: 2010-8-17 15:11

琢磨、学习

作者: chenyuan2010 时间: 2010-8-17 16:42
关系到个人利益,值得一看

作者: batuo09 时间: 2010-8-17 17:17
多多学习感谢楼主

作者: 114123002 时间: 2010-8-17 21:19
看一看如何避免个人所得税

作者: 鑫艺坊 时间: 2010-8-18 13:55
学习个人所得税合理避税途径

作者: ynwsqb 时间: 2010-8-18 14:52
个人所得税合理避税途径

作者: 清清河边 时间: 2010-8-18 14:55
个人所得税，还可以通过现金报销的形式走一下，如交通费、通讯费等，也是一个不错的方法。

作者: cxp6893 时间: 2011-2-25 16:49
kankan,楼主辛苦了

作者: 爱的奉献 时间: 2011-2-25 17:05
xuexi22222222222222222222222222

作者: 梁山博 时间: 2011-2-25 17:20
看看，与自己的利益相关喃。

作者: 勤劳的小蚂蚁 时间: 2011-2-25 17:23
学习个人所得税合理避税途径，正用的上

作者: zhouxurong 时间: 2011-3-28 21:06
学习学习，谢谢分享

作者: ytltl0000 时间: 2011-3-29 08:58
又可以学东西了

作者: lidongyu0420 时间: 2011-3-29 09:05
学习学习了！很好的东东！

作者: liang56789 时间: 2011-3-29 09:21
学习一下

作者: TITI1001 时间: 2011-3-29 09:54
标题: 回复 1# 的帖子
学习一下111111111

作者: 禾苗儿 时间: 2011-3-31 22:48
学习一下

作者: syyangzl 时间: 2011-3-31 23:11
学习了，谢谢楼主

作者: syyangzl 时间: 2011-3-31 23:35
我已经回复了，为什么还是看不到隐藏的内容

作者: 卢小鸭 时间: 2011-4-2 11:38
学习个人所得税合理避税途径

作者: 吴仕堃 时间: 2011-4-5 11:19
与切身利益相关，好好学习~~

作者: ha_gj我心依旧 时间: 2011-4-5 15:52
实用，认真学习

作者: qin9988 时间: 2011-4-7 18:54
如何才能合理避税呀。

作者: 招财 时间: 2011-4-8 17:08
学习中!!谢谢!!!!

作者: 我叫啦啦啦啦 时间: 2011-4-8 17:41
标题: 学习了
学习了

作者: xying 时间: 2011-4-8 22:15
餐费能否算工资里扣个人所得税

作者: 无花果8866 时间: 2011-4-10 18:41
想看看高人是怎么处理的？！

作者: cdjw 时间: 2011-4-10 23:52
为了学习只有先赚钱

作者: 沉舟 时间: 2011-7-14 17:22
认真学习，学以致用

作者: 沉舟 时间: 2011-7-18 15:46
学习一下希望可以学以致用

作者: keerlzq 时间: 2011-7-18 16:02
标题: 回复 1# 的帖子
想看看学习学习

作者: keerlzq 时间: 2011-7-18 16:04
标题: 回复学习
不是回复了就能看到下面的内容吗？

作者: pinglumiao 时间: 2011-7-18 16:10
随便浏览浏览

作者: 东东蜗牛 时间: 2011-7-19 09:41
学习下，辛苦楼主了

作者: 蝶恋 时间: 2011-7-19 09:54
看一下怎么处理的

作者: lichun3382 时间: 2011-7-19 14:25
学习了，

作者: huxiao512 时间: 2011-7-19 22:09
为什么学不了啊

作者: ghy21103554 时间: 2011-7-20 16:38
回复看看，谢谢

作者: 波音公司 时间: 2011-7-20 17:00
实用吗？先看看。

作者: davy1028 时间: 2011-7-23 09:58
标题: 11111111
111111111111111111

作者: wuhaiqing16 时间: 2011-7-23 16:23
学习下，希望不是说发现金

作者: changle 时间: 2011-7-24 10:58
标题: 好好学习一下
好好学习

作者: 一念间 时间: 2011-7-25 17:51
非常好。。。。。。

作者: zzjj429 时间: 2011-8-23 10:19
标题: 回复 10# 的帖子
111111111111111

作者: fanqinghe00 时间: 2011-8-24 11:36
想看看，学习一下

作者: 活得精彩日记 时间: 2011-8-24 21:33
谢谢楼主的帖子

作者: 活得精彩日记 时间: 2011-8-24 21:35
怎么下载失败呢？我得本位币啊

作者: 图兰朵 时间: 2011-8-25 09:00
学习个人所得税合理避税途径
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-23533-1-1.html

作者: hellotee 时间: 2011-8-25 10:50
楼主辛苦了

作者: 千山我独行 时间: 2011-8-25 10:51
学习一下安倍

作者: nxdsh 时间: 2011-10-5 13:19
很想学习借鉴

作者: eden_mc4 时间: 2011-10-6 13:55
坑定要好好学习了

作者: ash1351 时间: 2011-10-8 15:53
学习学习……

作者: ldschina 时间: 2011-10-9 09:22
关系到个人利益,值得一看

作者: 黑帮会计 时间: 2011-10-9 14:03
学习，进步

作者: xiao__2 时间: 2011-10-21 09:23
学习来了

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