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标题: 求教一道题！！ [打印本页]

作者: 丁新 时间: 2009-11-1 20:59
标题: 求教一道题！！
刚接触注税考试，求教！

10.某工贸企业系增值税一般纳税人，2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（　）。
A.118442.40元 B.114770.40元?
C.118728.25元 D.114771.25元?

答案是有，但这道题我没做对！貌似不是一道难题，但是我没弄明白！请各位老师详解！说明原因！衷心感谢！

作者: 勇者无敌 时间: 2009-11-2 08:27
失盗属于非正常损失，进项税不得抵扣。

　　本月购进备件的进项税额＝720000×17%＝122400（元）

　　管理不善丢失备件不得抵扣的进项税＝122400×120/4000＝3672（元）

　　产品中被盗100台需要转出进项税额＝（122400－3672）×100/3000＝3957.60（元）

　　该纳税人当月可抵扣进项税＝122400－3672－3957.60＝114770.40（元）

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