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标题: 企业所得税会计核算的小技巧 [打印本页]

作者: 许仙 时间: 2009-9-29 19:59
标题: 企业所得税会计核算的小技巧
　　【摘要】新企业会计准则引入暂时性差异，但永久性差异依然存在，并影响当期所得税费用的核算。在学习这些知识的时候要结合新《企业所得税法》和《企业所得税实施条例》加以高度重视。
　　【关键词】永久性差异；暂时性差异；核算
　　2006年《企业会计准则第18号——所得税》对企业所得税的核算做出了重大改变：由原应付税款法、递延法及利润表债务法统一改为资产负债表债务法，引入暂时性差异概念，该差异与原准则中时间性差异在范围上有所不同。
　　暂时性差异，一是指在资产负债表中资产或负债项目的账面金额与其计税基础之间的差异；一是指未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其“计税基础”的，与其账面金额之间的差异。根据该差异对未来期间应纳税金额的影响，进一步分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。与原利润表债务法下的时间性差异相比，其范围要广，即包括所有的时间性差异，还包括某些不计入利润表的交易或事项，比如可供出售金融资产公允价值的变动（计入资本公积），虽不影响利润，不构成时间性差异，但却形成暂时性差异。
　　新准则中尽管没有再强调永久性差异（因这是原利润表债务法中的分类：永久性差异和时间性差异），在各类教材或辅导用书中也不再多提及此差异，但事实上它始终存在，尽管不进行所得税的账务处理，但仍对当期所得税费用的核算有影响（企业汇算清缴时需进行纳税调整）。初次学习本章或基本知识点掌握不扎实的考生，做题时极易混淆。加上2007年《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的出台，无论是中级或是注册会计师考试，本章均是重点、难点之一，易与其他相关章节的知识点结合出题，学习中应加以高度重视。

作者: 松涛 时间: 2009-10-1 20:41
回帖支持楼主，看看楼主是如何解决这个问题的。

作者: 四川成都 时间: 2009-10-7 23:01
楼主辛苦了，谢谢分享

作者: lhyw1166 时间: 2009-10-25 16:51
学习中.......。谢谢！！！！！！

作者: 黑丫 时间: 2009-12-16 21:17
学习中.......。谢谢！！！！！！

作者: 陈晶 时间: 2010-1-13 11:26
学习学习！！！！！！！！！

作者: 四川成都 时间: 2010-1-13 20:59
企业所得税会计核算的小技巧

作者: 小柳 时间: 2010-2-1 11:15
标题: 回复 1# 的帖子
看看下文，好好学习，谢谢分享

作者: 北大荒麦子 时间: 2010-2-2 10:45
回帖支持楼主，看看楼主是如何解决这个问题的。
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-21092-1-1.html

作者: js幸福 时间: 2010-2-2 11:07
学习的道路还很长啊，怎么都不会，唉

作者: 杨李一 时间: 2010-2-2 11:29
谢谢了

作者: 一湖新绿 时间: 2010-2-8 10:34
标题: 学习一下,看看有什么新内容
这个贴好,正和同事讨论这个问题呢

作者: 三叶秋竹 时间: 2010-2-17 18:59
回帖支持楼主，看看楼主是如何解决这个问题的。

作者: 江苏 时间: 2010-2-18 09:15
回帖支持楼主

作者: 王邓王邓 时间: 2010-2-22 17:23
kkkkkkkkkkkkkkk

作者: 我不知道 时间: 2010-2-22 23:49
学习的道路还很长啊

作者: hlmoes 时间: 2010-2-23 15:42
看来不错噢

作者: 小彬 时间: 2010-3-1 14:58
谢谢楼主分享。。。。。。。

作者: huangjing666 时间: 2010-3-1 17:02
看看楼主是如何做的

作者: czh1133 时间: 2010-3-1 17:13
1111111111111111111

作者: 且听风吟 时间: 2010-3-6 23:22
真是好东东

作者: 小雨粒粒 时间: 2010-3-6 23:25
会计新手，多多学习

作者: jianghai817 时间: 2010-3-6 23:51
haodongxi xuexiyixia

作者: 永远健康 时间: 2010-3-9 10:12
标题: 回复
这个问题一直都是难点，感觉好困难

作者: 老边 时间: 2010-3-12 16:43
标题: 回复 1# 的帖子
学习,这块是个难点,总也弄不清楚1

作者: 多情的帽子 时间: 2010-3-14 13:02
现在的所得税核算似乎特别复杂，看看楼主的高见！

作者: zhouxurong 时间: 2010-3-21 22:53
楼主辛苦的，都为大家无私奉献的！

作者: lchdxy 时间: 2010-3-21 22:58
wo ye lai xue xue

作者: tzlong1977 时间: 2010-3-23 10:02
看看看。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: tzlong1977 时间: 2010-3-23 10:06
学学更好！。。。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: tzlong1977 时间: 2010-3-23 10:07
天天学习。。。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: tzlong1977 时间: 2010-3-23 10:10
天天进步。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: tzlong1977 时间: 2010-3-23 10:12
天天都想进步。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: tzlong1977 时间: 2010-3-23 10:13

。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: tzlong1977 时间: 2010-3-23 10:14

好啊。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

作者: aweisizijue 时间: 2010-3-23 11:13
学习中.............................

作者: cenlitong 时间: 2010-3-23 14:46
看看有什么小技巧呵呵

作者: jjt2713 时间: 2010-3-24 16:59
学习中.......。谢谢！！！！！！

作者: channo 时间: 2010-3-24 17:06
嘿嘿~~~学习了~~谢谢~~

作者: gracekong 时间: 2010-4-3 09:07
i学习了又要学习了！！！！！！！！！！1

作者: 会飞的羊 时间: 2010-4-3 11:30
核定征收预缴的企税怎么出帐呢？

作者: vladmirlaodai 时间: 2010-4-5 23:06
标题: 回复
学习的道路还很长啊，任重而道远啊！

作者: 言语 时间: 2010-4-8 11:51
企业所得税会计核算的小技巧是什么

作者: ovgyl 时间: 2010-4-8 12:01
标题: 看一下
谢谢分享，

作者: ovgyl 时间: 2010-4-8 12:13
标题: 学习中
共享好东西

作者: 超级大马甲 时间: 2010-4-8 13:08
顶了，向楼主学习了

作者: 唐中小号 时间: 2010-4-8 13:48
学习学习。。。。

作者: 雨苇 时间: 2010-4-15 11:25
标题: 回帖支持
学习，再学习,希望多累计些经验

作者: 天弓 时间: 2010-4-15 21:40
学习的道路还很长啊，怎么都不会，唉

作者: 鸿屹2010 时间: 2012-2-21 13:57
感谢分享

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