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标题: 企业所得税纳税调整的调帐处理 [打印本页]

作者: 朵朵爸 时间: 2009-9-12 06:29
标题: 企业所得税纳税调整的调帐处理
　每年1月～4月，是我国企业所得税汇算清缴期。在此期间笔者经常接到纳税人的咨询，其中一个突出的问题就是财务人员不清楚在什么情况下需要调账，什么情况需要作纳税调整。

　　实际上财政部、国家税务总局关于印发《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（三）》的通知（财会字〔2003〕29号）已经对这个问题进行过明确。文件规定，对于因会计制度及相关准则就有关收益、费用或损失的确认、计量标准与税法规定的差异，其处理原则为：企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告，按照会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，不得调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。企业在计算当期“应交所得税”时，应在按照会计制度及相关准则计算的利润总额（即“利润表”中的“利润总额”，下同）的基础上，加上（或减去）会计制度及相关准则与税法规定就某项收益、费用或损失确认和计量等的差异后，调整为应纳税所得额，并据以计算当期“应交所得税”。据此，在税收与会计工作的实践中，我们根据纳税调整是否与账务调整相关联，可以将纳税调整业务分为两种情况：不需要调账，即只是调整应纳税所得额，也就是仅在年度汇算表上进行调整与账无关；需要调账，即纳税调整与调账同时并存。

　

作者: 潇湘元子 时间: 2010-7-25 20:26
这方面一直是我的弱项在上学期间就没有好好学习这方面的内容！！

作者: kame 时间: 2010-7-27 16:13
学习进步一下~

作者: 葬花梦 时间: 2010-8-8 18:16
很好哦。。。。。。。。。。。。

作者: 四川成都 时间: 2010-10-5 22:11
企业所得税纳税调整的调帐处理

作者: 看大盘沉浮 时间: 2010-10-6 09:38
共享才是论坛的精神
出自房地产会计网www.fdckj

作者: 看大盘沉浮 时间: 2010-10-6 09:39
共享才是论坛的

作者: 看大盘沉浮 时间: 2010-10-6 09:39
共享才是论坛的精神

作者: 陈华 时间: 2010-10-6 10:38
向楼主学习了啊@谢谢!

作者: 省五建 时间: 2010-10-6 15:16
太好了，，谢谢了，，

作者: cxp6893 时间: 2011-4-6 16:05
回复好好学习，天天向上

作者: 彩云飞峰 时间: 2011-4-22 11:15
实务性的值得学习。

作者: xxy01 时间: 2011-4-22 11:27
正好遇到这个问题

作者: 天地一沙鸥 时间: 2011-4-23 12:32
会计与税收的差异使核算认为的复杂化

作者: 曹军 时间: 2011-4-23 17:09
标题: 回复 1# 的帖子
谢谢，好文章！！！！！！！！！

作者: 渔翁0 时间: 2011-4-23 17:58
补币，没币可下

作者: 小微 时间: 2011-4-25 22:29
学习一下这个问题很常见

作者: ha_gj我心依旧 时间: 2011-4-25 23:54
企业所得税纳税调整的调帐处理

作者: 匆匆 时间: 2011-6-11 13:37
正是我想找的

作者: guchengwei 时间: 2011-6-12 11:21
正需要，很感谢

作者: 风雨无泪 时间: 2011-6-12 22:44
企业所得税纳税调整的调帐处理

作者: danyang34 时间: 2011-6-13 10:36
好好学习下一下，谢谢

作者: elaine_bao 时间: 2011-9-22 14:38
标题: 好东东
学习一下

作者: liulousic 时间: 2011-9-22 15:40
学学楼主哈

作者: 展翅 时间: 2013-5-22 18:13
谢谢分享

作者: 渴望学习 时间: 2013-5-22 20:39
先回复！

作者: 渴望学习 时间: 2013-5-22 20:39
后学习！

作者: 怀传 时间: 2013-5-22 20:46
回复、学习。

作者: 不甘落后 时间: 2013-5-23 16:27
所得税汇算清缴财务处理

作者: jzhf 时间: 2013-5-24 16:30
学习学习

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