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标题: 纳税人在汇算清缴时存在九类问题 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2009-9-11 17:38
标题: 纳税人在汇算清缴时存在九类问题
　　刚刚结束的2008年度企业所得税汇算清缴，是按新《企业所得税法》及其实施条例进行的第一次汇算清缴，汇算清缴依据的制度和政策，以及企业填报的表格都发生了很大变化。加之《企业所得税法》的几十个配套办法陆陆续续滞后发布，更加大了企业进行所得税汇算清缴的难度。笔者整理了汇算清缴中企业常见的问题，加以分析，供纳税人自查或今后进行企业所得税汇算清缴时参考。

　　问题一：不征税收入界定不清

　　案例：某高新技术企业2008年度收到财政部门拨付的中小企业扶持基金20万元，收到科委拨付的研发项目专项基金50万元，企业将收到的上述款项计入资本公积科目，并且对收到的研发项目专项基金实行专户管理，对其使用情况进行单独核算。2008年度使用研发项目专项基金形成费用支出30万元。企业在2008年度企业所得税纳税申报时未对上述事项进行纳税调整。

　　分析：注册税务师在企业所得税汇算清缴鉴证中发现，财政部门对于拨付的中小企业扶持基金，并未指定用途和进行后续管理。《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。因此，我们判定企业收到的中小企业扶持基金属于应税收入，应就该事项调增企业2008年度应纳税所得额20万元。对于企业收到的研发项目专项基金，根据《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）的规定，可以认定为不征税收入，不计入当年度应纳税所得额。但对于上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，应就该事项调增2008年度应纳税所得额30万元。

　　《企业所得税法》及其实施条例规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等为不征税收入。实际操作中，对哪些财政拨款、基金可以认定为不征税收，企业往往把握不准，索性把所有的上述收入都列为不征税收入，给自己留下了很大隐患。

　　问题二：工资薪金税前扣除不规范

作者: 李科技 时间: 2009-9-11 17:53
学习学习O(∩_∩)O谢谢

作者: 虚心的人 时间: 2009-9-11 18:33
好好学习。。。。。。。。。。

作者: 玩具狼 时间: 2009-9-11 19:18
我看看，谢谢楼主分享

作者: 财会之星 时间: 2009-9-11 21:47
不能真正实现汇算清缴，特别是跨地区的分工司

作者: gwycpa 时间: 2009-9-12 09:46
dingdingdfsdfsd

作者: 快计 时间: 2009-9-12 09:50
具体什么内容呀，学学也好

作者: 小振 时间: 2009-9-12 12:37
我也来学习一下

作者: 风景秀美 时间: 2009-9-12 13:07

！学习学习！

作者: 四川成都 时间: 2009-9-14 11:26
楼主辛苦了，谢谢分享

作者: 陈匿 时间: 2009-9-14 12:32
很好很好很好

作者: 709265678 时间: 2009-9-16 13:47
学习学习再学习啊!!

作者: 雨柔 时间: 2009-9-16 14:15
好好学习，好好学习

作者: 老年使者 时间: 2009-9-16 15:37
学习一下，学习一下。

作者: 会计房产 时间: 2009-9-18 17:32
学习学习，呵呵呵呵呵呵

作者: 童浪子 时间: 2009-9-29 15:20
谢谢分享,学习学习.....

作者: 东方春晓 时间: 2009-10-9 10:24
这个帖子的内容不错，很想看看！

作者: 山谷 时间: 2009-10-9 20:18
标题: 回复 1# 的帖子

谢了

作者: 小绣 时间: 2009-10-26 14:16
我也来学习一下，谢谢了。

作者: 迷失的米奇 时间: 2009-11-6 14:35
标题: 回复 1# 的帖子
怎么样才能准确计算出预收账款的利润率呀

作者: ZHOUYUE 时间: 2009-11-6 14:44
我也来学习一下，谢谢了

作者: libing0351 时间: 2010-3-14 21:16
标题: 回复 1# 的帖子
oooooooooooooooooooo

作者: 西子小猫 时间: 2011-12-15 16:12
回复了才能看，学习一下吧

作者: 昏昏昭昭 时间: 2011-12-15 18:15
学习学习

作者: fywzlyh 时间: 2011-12-15 19:36
想看看，谢谢楼主

作者: yangyp197707 时间: 2011-12-15 22:41
好好学习

作者: 守望莱茵 时间: 2011-12-16 08:33
学习一下

作者: tracyyangjian 时间: 2011-12-16 10:12
学习学习谢谢楼主的分享

作者: tracyyangjian 时间: 2011-12-16 11:07
学习下学习下

作者: helena025 时间: 2011-12-19 12:06
来学习

作者: zzp周游 时间: 2011-12-19 16:16
学习学习

作者: 刘魁 时间: 2011-12-20 07:43
学习学习

作者: fywzlyh 时间: 2011-12-20 08:19
学习学习

作者: 1120971696 时间: 2011-12-20 09:37
学习工资税前扣除

作者: aomen521 时间: 2011-12-29 11:02
谢谢分享

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