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标题: 新准则下预缴所得税的账务处理 [打印本页]

作者: 江苏MIMI 时间: 2009-9-9 10:03
标题: 新准则下预缴所得税的账务处理
本公司执行的是新准则，在2009年底的时候我预收了100万的房款，我要预缴25万的税金，（假设没有其他任何费用或收入的发生）。我年底要确认25万的递延所得税资产，借：应交税费 25 贷银行存款25 。期末时：借：递延所得税资产25贷：应交税费25。2010年年底时我工程完工后确定要缴纳80万的税金，这时候我的账务处理是：借：所得税费用80 贷：递延所得税资产25 贷：应交税费 55 ，请各位大虾看下，小女子的账务处理正确吗？如果不妥请指教！！

作者: 江苏MIMI 时间: 2009-9-9 10:09
标题: 新准则下预缴所得税的账务处理
本公司执行的是新准则，在2009年底的时候我预收了100万的房款，我要预缴25万的税金，（假设没有其他任何费用或收入的发生）。我年底要确认25万的递延所得税资产，借：应交税费 25 贷银行存款25 。期末时：借：递延所得税资产25贷：应交税费25。2010年年底时我工程完工后确定要缴纳80万的税金，这时候我的账务处理是：借：所得税费用80 贷：递延所得税资产25 贷：应交税费 55 ，请各位大虾看下，小女子的账务处理正确吗？如果不妥请指教！！

作者: zjgqyl2008 时间: 2009-9-9 10:13
理论上这样做没有错啊，但在实际中不能很好的反映，预交所提税的核算啊

作者: zjgqyl2008 时间: 2009-9-9 10:17
想想这是第一年的业务，如果以后几年呢

作者: zjgqyl2008 时间: 2009-9-9 10:20
因为我们期未的所得税是在下一年度交的，这样的话在下一年度应交所得税的借方包括了交的去年12月分的预交所得税，还包括括汇算清缴的数字，还有今年1-11月分的预交所得税啊

作者: zjgqyl2008 时间: 2009-9-9 10:21
江苏MIMI，见意你能否改进一下啊，

作者: 江苏MIMI 时间: 2009-9-9 10:44
请教您怎么改进呢？？？？

作者: 冷月无声 时间: 2009-9-9 11:00
kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk

作者: gxw0906 时间: 2009-9-9 11:13
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