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标题: 在计算所得税中广告宣传费超出部分该如何处理? [打印本页]

作者: 可爱多 时间: 2009-8-28 08:55
标题: 在计算所得税中广告宣传费超出部分该如何处理?
在计算所得税中广告宣传费的扣除不能超过当年销售(营业)收入的15%的部分允许扣除,超出部分,允许在以后年度结转扣除.打个比方,今年有40万的广告宣传费是超出部分,那么这40万是不是要调增所得税额?那么如何向以后年度结转扣除?

作者: 威海本溪人 时间: 2009-8-28 09:53
能否先挂待摊?当然,待摊费用科目已经取消了.

作者: yangbo0225 时间: 2009-8-28 09:53
我个人觉得是应该调增的，具体该如何结转以后年度扣除，你可以参考一下“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表”（年度报表的一个附表），你看过这个表后就知道怎么做了。

作者: 天使之眼 时间: 2009-8-28 13:22
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我认为只做纳税调整就可以了，平时该怎么做还怎么做，只是超出的部分，你在下年纳税时别忘记调整就可以了

作者: shanmei96 时间: 2009-8-28 13:34
超标准的40万要调增，但准予结转以后年度扣除，与职工教育经费处理一致

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-8-29 10:28
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除了在申报表上反映超出部分不允许扣除，结转以后年度外；还要做账务处理，在账上要体现出来，否则你所做的调增应纳税所得额和你的账务一点关系也没有，会造成来年重复缴税。

[ 本帖最后由金色的麦穗于 2009-8-29 10:29 编辑 ]

作者: 可爱多 时间: 2009-9-1 16:14
在账务上该如何处理呢?

作者: 体育广播 时间: 2009-9-1 17:06
这是企业所得税纳税申报的事项,与账务上没有联系,全部体现在所得税申报表上.

作者: 可爱多 时间: 2009-9-2 10:41
同意８楼的说法，我仔细看了下纳税申报表，这应该是纳税调整，不是账务调整，在年度所得税报表中体现就行了．

作者: 709265678 时间: 2009-9-3 09:44
标题: 回复 6# 的帖子
麦说的有道理.年底调整时:借:递延所得税资产40万
贷:应交税费_递延所得税40万

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-9-3 09:54
标题: 回复 10# 的帖子
你的账务调整符合新的所得税处理方法债务法。也可以通过以前年度损益调整科目来做，最后调到利润分配科目，这样申报表和账务处理就一致了，不会重复纳税。广告费未抵扣完结转以后年度的金额再在以后会计期间税前抵扣的话，做相反的会计分录。仅供参考。

作者: 心封南极 时间: 2009-9-3 10:06
标题: 回复 1# 的帖子
广州市的做法是建立广告费与业务宣传费的台账，来年税务师事务所在做所得税汇算清缴报告时结转扣除。

作者: 709265678 时间: 2009-9-3 10:15
标题: 回复 11# 的帖子
谢谢.是否这样做分录呢:
借:以前年度损益调整40万
贷:所得税费用40万
来年调减时:借:所得税费用40万
贷:以前年度损益调整.40万.

作者: 金色的麦穗 时间: 2009-9-3 10:18
标题: 回复 13# 的帖子
是的，每个分录都要再加一笔结转到利润分配的会计分录，账就平了。

作者: 南昌琪 时间: 2009-12-15 11:07
年底调整时: 借:递延所得税资产10万
贷:应交税费_递延所得税10万

作者: 卢丘 时间: 2009-12-17 11:18
学习了。谢谢。

作者: 迷糊兔 时间: 2009-12-24 23:12
自己做个所得税汇算表调增一下就好了

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