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标题: 求助!应在2007年确认的销售收入未及时确认而在2008年确认，怎样税收处理? [打印本页]

作者: 四只眼 时间: 2009-8-15 10:40
标题: 求助!应在2007年确认的销售收入未及时确认而在2008年确认，怎样税收处理?
问题描述：

税务机关在2009年6月30日对某房企业纳税评估时发现该企业存在以下问题：
2007年预收入售房款8000万元，按规定毛利率预缴企业所得税，当年结转完工销售收入136万元，会计核算当年亏损，余额在2008年度转完工销售收入。现经税务机关评估发现在2007年度该房企的预售收入符合完工条件，应作为完工产品进行所得税核算。
现求助：
1、如在2007年确认正式销售，是否按国税函2006—31号文处理？
2、2007年适用税率33%，是否作税率差补税？
3、对2007年和2008年的所有所得税汇缴申报是否应分年作调整？
多谢！

作者: 雨漂淋 时间: 2009-8-15 10:44
好样的,谢谢的

作者: 银河飞雪 时间: 2009-8-15 10:55
2007年的纳税处理应该按照（2006）31号文来处理，因为2009（31）号文的执行日期是2008年1月1日起

作者: 银河飞雪 时间: 2009-8-15 10:55
2007年的税率为33%，不能适用目前25%的新税率

作者: 银河飞雪 时间: 2009-8-15 10:56
2007年和2008年的所得税应该分别计算补缴金额，一起申报计算滞纳金

作者: 云中飞 时间: 2009-8-15 11:07
2007年适用税率33%，要按税率差补税

作者: 四只眼 时间: 2009-8-15 11:14
2007年适用税率33%，要按税率差补税
这样就会形成2007年补税，2008年亏损或要退税。
另外，如对2007年重新计算补税时，其在2008年取得的属于2007年的成本费用支出能否在重新计算时允许扣除？

作者: 四只眼 时间: 2009-8-15 11:16
特别是在2008年汇缴期间取得的属于 2007年的成本费用发票能否允许列支？

作者: 朵朵爸 时间: 2009-8-15 11:20
如果发票开具的开具日期是2007年的应该不可以

作者: 朵朵爸 时间: 2009-8-15 11:23
从所得税的角度来说，12月份的费用，在次年一月是可以入账的，再晚些就不可以了

作者: 云中飞 时间: 2009-8-15 13:55

原帖由 四只眼 于 2009-8-15 11:16 发表
特别是在2008年汇缴期间取得的属于 2007年的成本费用发票能否允许列支？

问题很好，应该可以。

作者: 四只眼 时间: 2009-8-15 15:30
谢云版!我在本栏发过求助,新31号文第35条中计税成本核算的终止日是否可以确定在次年的5月31日以前,我目前未有明确的答复，不知阁下对该条如何理解？

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