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标题:
财务管理计算公式
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作者:
清净甘露
时间:
2009-8-12 10:21
标题:
财务管理计算公式
第一章
利率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率
第二章
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2008-3-5 10:56
8.
风险收益率＝风险价值系数（
b
）×标准离差率（
V
）
9.
必要收益率＝无风险收益率
+b
×
V
＝无风险收益率＋β×（市场组合平均收益率－无风险收益率）
第三章
1.
复利现值系数与终值系数
F
×（
P/F,i,n
）＝（
1
＋
i
）
^
（－
n
）
P
×（
F/P,i,n
）＝（
1
＋
i
）
^n
2.
普通年金现值系数与资本回收系数
（
P/A ,i n
）＝
[1-
（
P/F,i,n
）
]/i
（
A/P ,i n
）＝
1/
（
P/A ,i n
）
3.
普通年金终值系数与偿债基金系数
（
F/A, i n
）＝
[
（
F/P,i,n
）
-1]/i
（
A/F
，
i n
）＝
1/
（
F/A, i n
）
4.
即付年金现值系数和终值系数
即付年金现值系数＝（
1+i
）×普通年金现值系数
即付年金终值系数＝（
1+i
）×普通年金终值系数
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2008-3-5 10:56
第四章
1.
项目计算期＝建设期＋运营期
2.
固定资产原值＝固定资产投资
+
建设期资本化借款利息
3.
本年流动资金投资额（垫支数）
=
本年流动资金需用数
-
截止上年的流动资金投资额
本年流动资金需用数
=
该年流动资金需用数
-
该年流动负债可用数
4.
某年经营成本
=
该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费
+
该年修理费
+
该年其他费用
5.
运营期所得税后净现金流量
＝息税前利润×（
1-
所得税税率）
+
折旧
+
摊销
+
回收额
＝营业收入－经营成本－营业税金及附加－所得税
6.
包括建设期的投资回收期＝最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值
/
下年净现金流量
7.
投资利润率
=
年息税前利润或年均息税前利润
/
投资总额×
100%
8.
净现值＝求和符号（第
t
年的净现金流量×
t
年的复利现值系数）
9.
净现值率＝项目的净现值
/
原始投资的现值合计×
100%
10.
获利指数＝投产后各年净现金流量的现值合计
/
原始投资的现值合计＝
1
＋净现值率
11.
内部收益率
IRR
：求和符号
[
第
t
年的净现金流量×（
P/F,IRR,t
）
]
＝
0
第五章
1.
基金单位净值＝基金净资产价值总额
/
基金单位总份额
基金净资产价值总额
=
基金资产总额
-
基金负债总额
2.
基金认购价＝基金单位净值＋首次认购费
基金赎回价＝基金单位净值－基金赎回费
3.
基金收益率＝（年末持有份数－基金单位净值年末数－年初持有份数×基金单位净值年初数）
/
（年初持有份数×基金单位净值年初数）
4.
认股权证的理论价值＝
max[
（
P-E
）×
N,O]
5.
附权优先认股权的价值：
Ml-
（
R
×
N+S
）
=R
除权优先认股权的价值：
M2-
（
R
×
N+S
）
=0
6.
转换比率＝债券面值
/
转换价格＝股票数
/
可转换债券数
第六章
3.
普通股资金成本的计算（留存收益仅是不考虑筹资费用）
每年股利固定：普通股筹资成本＝每年固定股利
/[
普通股筹资金额×（
1
－普通股筹资费率）
]
×
100
％
股利增长率固定：普通股筹资成本＝第一年预期股利
/[
普通股筹资金额×（
1
－普通股筹资费率）
]
×
100
％＋股利固定增长率
资本资产定价模型：
Kc
＝
Rf
＋β×（
Rm
－
Rf
）
无风险利率加风险溢价法：
Kc=Rf
＋
Rp
4.
债务筹资成本
=
年利息×（
1
－所得税税率）
/[
负债筹资总额×（
1
－筹资费率）
]
×
100
％
5.
短期借款实际利率
（
1
）补偿性余额：实际利率＝名义借款金额×名义利率
/[
名义借款金额×（
1
－补偿性余额比例）
]
＝名义利率
/
（
1
－补偿性余额比例）
（
2
）贴现法付息：实际利率＝利息
/
（贷款金额－利息）×
100%
6.
放弃现金折扣的成本＝折扣百分比
/
（
1
－折扣百分比）×
360/
（信用期－折扣期）
第八章
1.
加权平均资金成本
=
∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）
2.
边际贡献
=
销售收入－变动成本
＝（销售单价一单位变动成本）×产销量
＝单位边际贡献×产销量
3.
息税前利润＝销售收入总额－变动成本总额－固定成本
＝（销售单价
-
单位变动成本）×产销量
-
固定成本
＝边际贡献总额
-
固定成本
4.
经营杠杆
经营杠杆系数＝息税前利润变动率
/
产销量变动率＝基期边际贡献
/
基期息税前利润
5.
财务杠杆
经营杠杆系数＝普通股每股利润变动率
/
息税前利润变动率＝基期息税前利润
/
（基期息税前利润－基期利息）
6.
复合杠杆
复合杠杆系数＝普通股每股利润变动率
/
产销量变动率＝经营杠杆系数×财务杠杆系数＝基期边际贡献
/
（基期息税前利润－基期利息－基期融资租赁租金）
7.
每股利润无差别点处的息税前利润
解方程：（
EBIT-I1
）×（
1-T
）
/N1
＝（
EBIT-I2
）×（
1-T
）
/N2
8.
公司价值分析法
股票市场价值＝
[
（息税前利润－利息）×（
1
－所得税税率）
]/
普通股筹资成本
第十章
1.
销售预算
某期经营现金收入＝该期现销含税收入＋该期回收以前期应收账款
＝本期销售收入（含销项税）＋期初应收账款－期末应收账款
２
.
生产预算
某种产品预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量
3.
直接材料预算
本期采购付现金额＝本期采购金额（含进项税）＋期初应付账款－期末应付账款
＝该期现购材料现金之处＋该期支付以前期的应付账款
４
.
应交税金及附加预算
应交税金及附加＝销售税金及附加＋应交增值税
销售税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋应交资源税＋应交城市维护建设税＋应交教育费及附加
第十一章
1.
成本中心
成本（费用）变动额
=
实际责任成本（费用）
-
预算责任成本（费用）
成本（费用）变动率
=
成本（费用）变动额
/
预算责任成本（费用）×
100%
2.
利润中心
利润中心边际贡献总额＝该利润中心销售收入总额－该利润中心变动成本总额
利润中心负责人可控制利润总额
=
该利润中心边际贡献总额
-
该利润中心负责人可控固定成本
利润中心可控利润总额
=
该利润中心负责人可控制利润总额
-
该利润中心负责人不可控固定成本
3
．投资中心
投资收益率＝利润
/
投资额×
100
％
剩余收益
=
利润
-
投资额（或资产占用额）×规定的（或预期的）最低投资报酬率
＝息税前利润－总资产占用额×预期的总资产息税前利润率
4.
标准工资率＝标准工资总额÷标准总工时
制造费用分配率标准＝标准制造费用总额÷标准总工时
用量差异＝标准价格×（实际用量－标准用量）
价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量
直接材料用量差异＝（实际产量下实际用量－实际产量下标准用量）×标准价格
直接材料价格差异＝（实际价格－标准价格）×实际用量
直接人工效率差异＝（实际产量下实际人工工时－实际产量下标准人工工时）×标准工资率
直接人工工资率差异＝（实际工资率－标准工资率）×实际产量下实际人工工时
变动制造费用效率差异＝（实际产量下实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率
变动制造费用耗费差异＝（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）×实际产量下实际工时
固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量标准工时×标准分配率
固定制造费用能量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率
固定制造费用产量差异＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的实际工时）×标准分配率
固定制造费用效率差异＝（实际产量下的实际工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率
第十二章
1.
流动比率＝流动资产
/
流动负债×
100
％
2.
速动比率＝速动资产
/
流动负债×
100
％
3.
现金流动负债比率＝年经营现金净流量
/
年末流动负债×
100
％
4.
资产负债率＝负债总额
/
资产总额×
100
％
5.
产权比率＝负债总额
/
所有者权益总额×
100
％
6.
或有负债比率＝或有负债总额
/
所有者权益总额×
100
％
7.
已获利息倍数＝息税前利润总额
/
利息支出
息税前利润总额＝利润总额＋利息支出
8.
带息负债比率＝带息负债总额
/
负债总额×
100
％
9.
应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率＝营业收入
/
平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）
应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数＝
360/
应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率
其中：固定资产使用固定资产净值计算。
10.
存货周转率＝营业成本
/
平均存货余额
存货周转天数＝
360/
存货周转率
11.
不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）
/
（资产总额＋资产减值准备余额）×
100
％
12.
资产现金回收率＝经营现金净流量
/
平均资产总额×
100
％
13.
营业利润率＝营业利润
/
营业收入×
100
％
销售毛利率＝（销售收入－销售成本）
/
销售收入×
100
％
销售净利率＝净利润
/
销售收入×
100
％
14.
成本费用利润率＝利润总额
/
成本费用总额×
100
％
15.
盈余现金保障倍数＝经营现金净流量
/
净利润
16.
总资产报酬率＝息税前利润总额
/
平均资产总额×
100
％
17.
净资产收益率＝净利润
/
平均资产×
100
％
18.
资本收益率＝净利润
/
平均资本×
100
％
19.
基本每股收益＝归属于普通股东的当期净利润
/
当期发行在外普通股的加权平均数
20.
每股股利＝普通股现金股利总额
/
年末普通股总数
21.
市盈率＝普通股每股市价
/
普通股每股收益
22.
每股净资产＝年末股东权益
/
年末普通股总数
23.
营业收入增长率＝本年营业收入增长额
/
上年营业收入总额×
100
％
24.
资本保值增值率＝扣除客观因素后的本年末所有者权益总额
/
年初所有者权益总额×
100
％
25.
资本积累率＝本年所有者权益增长额
/
年初所有者权益×
100
％
26.
总资产增长率＝本年总资产增长额
/
年初资产总额×
100
％
27.
营业利润增长率＝本年营业利润增长额
/
上年营业利润总额×
100
％
28.
技术投入比率＝本年科技支出合计
/
本年营业收入×
100
％
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2008-3-5 10:56
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