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标题: 境外付款涉及的所得税及营业税问题 [打印本页]

作者: kevinjiang 时间: 2009-8-10 15:37
标题: 境外付款涉及的所得税及营业税问题
境外的推广服务合同，港币10万，税务局核定的境内工作量是80％，利润率是60％。
我应该代扣代缴多少营业税跟所得税。
港币10万是对方净到手的金额，这个10万应该要换算成应纳所得额的。
求助大家，最好写一下过程及原因，谢谢了。

作者: 银河飞雪 时间: 2009-8-10 21:17
营业税：10万*80%*5%

所得税：10万*60%*25%

计算结果为港币，还需要折算成人民币

作者: 银河飞雪 时间: 2009-8-10 21:18
还有城市维护建设税和教育费附加等也是要缴纳的

作者: kevinjiang 时间: 2009-8-10 22:53
多谢飞雪兄关注了，可是我们税务局的做法是要将10万港币还原成含税价，就是应该要大于10万的，
也就是说，对方拿到手的钱是10万，但是计算所得税营业税时应该要按照大于10万的应纳税所得来计算的，不知道您是否知道。谢谢了

作者: 清风苇笛 时间: 2009-8-11 10:21
标题: 含税收入换算
含税收入=不含税收入/（1-所得税率-营业税率-地方教附税率）=不含税收入/（1-0.12-0.04-0.008)。但不知国税与地税的境内外比例是否一致。我是按一致计算的。还有，地方教附国税换算的时候有可能不考虑的，地税局倒要考虑的。

作者: kevinjiang 时间: 2009-8-11 14:28
谢谢指教，受用了。

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