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标题: 所得税季度汇算时，可以抵扣的附加税如何处理？ [打印本页]

作者: 天使之眼 时间: 2009-7-25 04:07
标题: 所得税季度汇算时，可以抵扣的附加税如何处理？
所得税季度汇算时，可以抵扣的附加税如何处理？
汇算前：
借：待摊费用-待摊税费
贷：应交税金 -附加
下月交税：
借：应交税金-附加
贷：银行存款
收入实现时
借：主营业务税金及附加
贷：待摊费用-待摊税费
这样处理对不？

作者: 银河飞雪 时间: 2009-7-25 05:58
预交的税金一般不需要预提，直接挂应交税金的借方就可以了

挂到待摊费用我觉得不妥，一来待摊费用科目在新会计准则中已经取消，而来待摊费用是指一年以内的待摊销费用，房地产企业预交的税金挂账肯定超过一年

作者: qq1998 时间: 2009-7-25 09:17
不可以，待汇算清缴时调整。

作者: hjs666@sina.com 时间: 2009-7-25 09:32
我单位是采取月底计提下月初缴纳的办法，税务局看到后也认同呀。

作者: 李科技 时间: 2009-7-25 11:19
就应该：采取月底计提下月初缴纳的办法

作者: 天使之眼 时间: 2009-7-25 17:54
标题: 还是所得税季度汇算问题，请教
本人对房地产公司内部审计时发现，该公司对所得税季度汇算时发生的可以抵扣的税费处理如下：
抵扣时做：
借：应交税金-附加税
贷：预提费用
下个月交税时做：
借：预提费用
贷：银行存款
汇算清缴时做：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金
这样处理可以不？本人认为不妥。本人认为平时只交，待汇算清缴时再做调整。

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