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标题: 房地产企业铝合金门窗的财税处理 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2009-6-8 23:56
标题: 房地产企业铝合金门窗的财税处理
房地产开发企业开发的住宅，一般都使用铝合金门窗。支付铝合金门窗款项时，是取得增值税普通发票还是建筑业发票？开发成本如何才能正确的税前扣除？怎样的操作方式更省税？拟通过以下几种情况予以说明。　　某房地产开发企业，开发建设住宅小区10万平方米，该工程设计要求使用铝合金门窗。该房地产企业拟于2007年4月与施工单位（或商贸企业、生产厂家等）签订合同，决定铝合金门窗的合同方式。需要施工的铝合金门窗有15，385平方米，单价为650元/平方米，结算总金额为1000万元（其中：铝合金型材550万元、中空玻璃150万元）。假定，建筑业营业税金及附加为3.3％。有以下几种方式供选择：
　　【方式一】开发商与商贸企业签订《购买铝合金门窗合同》
　　房地产开发企业与商贸企业签订《购买铝合金门窗合同》，合同中约定：由商贸企业销售铝合金门窗并负责安装工程（商贸企业没有安装工程的施工资质），工程竣工后除预留3%的尾款自保修期满外，其他款项全部支付。
　　开发企业凭商贸企业开具的增值税发票1000万元作如下帐务处理：
　　借：开发成本――建筑工程费用 1000万元
　　　　贷：银行存款 970万元
　　　　　　其他应付款――保修金 30万元
　　那么，房地产开发公司支付商贸企业的铝合金门窗款1000万元是否可以税前扣除？
　　分析如下：
　　1、房地产开发企业从商贸企业购买铝合金门窗（并含安装），用于开发产品，从实质上讲应该是甲供材料。甲供材料应该与施工单位结算，构成工程总造价的组成部分。
　　2、《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定：纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
　　3、《国家税务总局关于建筑业营业税营业额问题的批复》（国税函[1999]586号）规定：建设单位自行采购建筑材料后以预算价提供给施工企业的，其实际采购价高于预算价的部分，也应并入施工企业的营业额内征收营业税。
　　从上述可见，房地产开发公司支付商贸企业的铝合金门窗款1000，以“增值税发票”直接进入开发成本，是不可以税前扣除的。因为它与《营业税暂行条例实施细则》第十八条以及“国税函[1999]586号”规定精神不相符。
　　解决办法
　　1、将铝合金门窗工程纳入总承包合同

作者: 菜豆腐 时间: 2009-6-9 00:08
一看就是个好贴，顶一下。

作者: 同城51 时间: 2009-6-9 06:56
学习，学习．

作者: 王泰 时间: 2009-6-9 07:47
看看怎样更能节税

作者: 桑果果 时间: 2009-6-9 07:59
学习中，每个开发企业都会遇到的问题

作者: 赵美花 时间: 2009-6-9 08:15
学习学习。。。。。。。。。。。。。。

作者: qinyongjin 时间: 2009-6-9 08:49
我们也是甲供材,遇到问题不知道怎么处理,学习一下

作者: 喻俊 时间: 2009-6-9 09:03
好好地阅读一下

作者: MAO1971118 时间: 2009-6-9 09:04
标题: 好好学习，天天向上。
很想好好学习一下，谢谢。

作者: 老年使者 时间: 2009-6-9 09:11
学习中，每个开发企业都会遇到的问题
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=14217

作者: 老年使者 时间: 2009-6-9 09:12
学习中，每个开发企业都会遇到的问题
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=14217

作者: 谢镇 时间: 2009-6-9 10:18
正有此需求，谢谢了

作者: 威海本溪人 时间: 2009-6-9 10:27
看看

作者: 少林旋风 时间: 2009-6-9 10:51
好值得学习，遇到此类问题迎忍而解。

作者: 大鹏展翅 时间: 2009-6-9 11:55
我现在也遇到同样的问题，感谢楼主

作者: 夏威夷海风 时间: 2009-6-9 12:19
kankan

作者: 夏威夷海风 时间: 2009-6-9 12:33
理论上第一种是正确的，不过实务中各个地方税务执行有差异。

作者: 我心飞翔 时间: 2009-6-9 12:41
房地产企业铝合金门窗的财税处理
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=14217

作者: 不甘落后 时间: 2009-6-9 13:11
好好学习 ,天天向上!

作者: qianliche 时间: 2009-6-9 16:41
我现在也遇到同样的问题

作者: 午夜精灵 时间: 2009-6-9 16:53
学习中，每个开发企业都会遇到的问题
17

作者: 四十五楼 时间: 2009-6-9 16:55
学习下

作者: 乘东 时间: 2009-6-9 22:09
很好的例子，值得学习

作者: 渴望学习 时间: 2009-6-9 23:27
俺看看，这是肯定会遇到的问题

作者: 马六儿 时间: 2009-6-9 23:30
标题: 门窗的核算
铝合金门窗的情况的确非常普遍

作者: mycml 时间: 2009-6-10 02:28
标题: 门窗的核算铝合金门窗的情况的确非常普遍
门窗的核算
铝合金门窗的情况的确非常普遍

作者: gcc1816 时间: 2009-6-10 08:08
我们也是甲供材,遇到问题不知道怎么处理,学习一下

作者: gcc1816 时间: 2009-6-10 08:14
看看怎样更能节税

作者: zhengqing 时间: 2009-6-10 10:31
此文说法值得商榷，在房地产开发实际工作中，甲供材情况存在很多，如果这样成本不能列支，开发企业损失是否太大。

作者: 冰会计 时间: 2009-6-10 11:13
我们单位也遇到同样的问题,应该好好学习一下.

作者: jkm75 时间: 2009-6-10 11:34
学习中，每个开发企业都会遇到的问题

作者: 凤宇 时间: 2009-6-10 14:06
我们公司刚好涉及到这些问题，又是第一次在房地产行业遇到这些，很想好好学习。

作者: 匆匆 时间: 2009-6-10 14:35
正是我要找的

作者: 冷会计 时间: 2009-6-10 15:16
是直接记入开发成本应交营业税

作者: jkm75 时间: 2009-6-10 15:21
学习中，每个开发企业都会遇到的问题

作者: 长青树 时间: 2009-6-10 16:08
企业的铝合金门窗款1000，以“增值税发票”直接进入开发成本，是不可以税前扣除的。这个说法是存在问题的??????

作者: 漂流的鱼 时间: 2009-6-10 16:11
一直对这个问题比较迷惑，恶补一下吧

作者: qianliche 时间: 2009-6-10 17:59

学习了谢谢

作者: huangru2007 时间: 2009-6-10 20:18
标题: 回复 1# 的帖子
一直比较关注甲供材问题，学习再学习

作者: 好想 时间: 2009-6-10 21:01
我现在也遇到同样的问题

作者: 云可儿 时间: 2009-6-10 22:29
一直在按第一种方式处理

作者: lxw161 时间: 2009-6-10 22:49
还用老政策了,会死人的

作者: 李世民 时间: 2009-6-11 10:05
看一看如何处理

作者: 雨柔 时间: 2009-6-11 10:24
正好要用到,好好学习一下

作者: 经适房 时间: 2009-6-11 11:18
实际的问题

作者: tzchn 时间: 2009-6-11 13:49
学习了！！

作者: 联合社团 时间: 2009-6-11 13:56
我公司也是甲供材,遇到类似问题不知道怎么处理,好好学习一下

作者: 联合社团 时间: 2009-6-11 14:00
那房地产公司甲供料不是增值税票不能用，都要开具建安发票？

作者: listen 时间: 2009-6-11 15:33
甲供材料方面合同，值得学习

作者: 天下一游 时间: 2009-6-11 17:34
讲的好，我也碰到这个问题

作者: 雪飞扬 时间: 2009-6-11 18:24
正是我所急需的,好好学习一下了

作者: 丁晓 时间: 2009-6-11 18:46
学习学习，很有用的

作者: th0321 时间: 2009-6-11 20:03
看看怎样更能节税

作者: 张一鸿 时间: 2009-6-11 21:52
好好学习，天天向上，十分及时，正在找相关资料。谢谢

作者: 0123 时间: 2009-6-12 10:48
看看怎样更能节税

作者: 张燕妹 时间: 2009-6-12 10:50
谢谢啦学习学习

作者: 经纬财务 时间: 2009-6-12 17:17
哈，趕緊回復學習一下，

作者: yangyp197707 时间: 2009-6-13 10:05
可以认真学习学习!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

作者: yi1553 时间: 2009-6-13 10:11
标题: 现在可以了吧
现在可以了吧。新的营业税暂行条例针对这种情况有新变化。

作者: 我想学习 时间: 2009-6-13 10:29
标题: 回复 1# 的帖子
感谢银河老师提供这么好的内容。

作者: 四季青 时间: 2009-6-13 16:12
很想好好学习一下，谢谢。

作者: 房地产A 时间: 2009-6-13 18:07
标题: 回复 2# 的帖子
学习，学习．
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作者: 房地产A 时间: 2009-6-13 18:08
标题: 回复 1# 的帖子
学习，学习．
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作者: 陈昱 时间: 2009-6-13 22:39
因为所得税有的在国税交，有的在地税交，在国税交的对于购进材料是增值税发票有时是认可的，可是在地税，一定是要建安票的，到现在我也没分清，到底应该用哪些票才是正确的

作者: 我在学习 时间: 2009-6-14 00:25
多多学习

作者: yi1553 时间: 2009-6-14 08:08
标题: 学习了，
比较全面，到位。

作者: 刘雷 时间: 2009-6-14 19:56
房地产开发公司支付商贸企业的铝
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作者: 千千叶 时间: 2009-6-14 20:14
铝合金门窗与其他甲供材料是不一样的,可以不以建安发票入成本

作者: 云上金顶 时间: 2009-6-14 20:30
总结得很好，由于现在的税务局也有了点进步，也看出了铝合金的业务是销售和装饰劳务一起的，要分别交增值税和营业税。不再允许统一按营业税代扣代缴了。所以，应该采用第三四种是最规范的处理。

作者: 民甲 时间: 2009-6-14 21:37
标题: 回
很多错误，看看参考，不能全信

作者: 希源 时间: 2009-6-14 21:54
kkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk

作者: 老玩家 时间: 2009-6-15 05:19
标题: 回复 1# 的帖子
rrrrrrrrrrr1

作者: 冰会计 时间: 2009-6-15 08:17
对开发企业来说是个很普遍的问题.现在的开发企业的老板越来越精了,给我们这些做会计的出了许多可探讨的话题,现在有这样的实例应该好好学习.

作者: 触网一瞬间 时间: 2009-6-15 10:09
每个开发企业都会遇到的问题

作者: 明志致远 时间: 2009-6-15 10:20
学习学习啊，还没有听过

作者: 永远健康 时间: 2009-6-15 10:28
标题: 回复
增值税发票可以入成本吧

作者: gxh0401 时间: 2009-6-15 15:07
确实是个好帖，也是开发商通常都能遇到的，有意义

作者: 由龙剑 时间: 2009-6-15 15:21
学习学习

作者: kkk402158 时间: 2009-6-15 21:36
学习，学习．
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学习，学习．
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作者: 攀之峰 时间: 2009-6-15 21:52
可以参考一下，具体要有依据

作者: 于嘉 时间: 2009-6-15 22:16
我公司也遇到同样情况，谢谢指教！

作者: 喝点茶水打游戏 时间: 2009-6-15 22:25
说的挺有道理的，我还要学呀。

作者: 喜洋洋 时间: 2009-6-15 22:30
楼主辛苦了，学习、学习

作者: 学习房地产 时间: 2009-6-16 09:08
好贴，顶一下。。。。

作者: 涵涵 时间: 2009-6-16 10:05

学习了

作者: 古早人 时间: 2009-6-16 10:19
学习学习，希望其他同行学习楼主

作者: 薛兰 时间: 2009-6-16 10:56
走甲供材料结算的办法？

作者: 五十布衣 时间: 2009-6-16 11:03
需要学习

作者: 清波海月 时间: 2009-6-16 11:37

学习了

作者: 捷步 时间: 2009-6-16 12:39
我们也是甲供材,遇到问题不知道怎么处理,学习一下

作者: 曼陀罗香 时间: 2009-6-16 13:39
学习学习学习学习

作者: 阿阳 时间: 2009-6-16 13:47
看看怎样更能节税

作者: 曼陀罗香 时间: 2009-6-16 14:07
好像以上提到的2个文件都部分或全部失效啦

作者: ZHOUYUE 时间: 2009-6-16 15:41
看看怎样更能节税

作者: 冰雪007 时间: 2009-6-16 17:49
学习学习，顶一下，呵呵

作者: 果儿 时间: 2009-6-16 18:05
看看怎样更能节税

作者: 海蓝蓝 时间: 2009-6-17 08:34
铝合金门窗也要作为甲供材作为营业税的计税依据吗

作者: 阿筝 时间: 2009-6-17 08:39
学习学习，谢谢楼主

作者: yimin9682 时间: 2009-6-17 09:10
学习学习

作者: 踏沙行 时间: 2009-6-17 09:23
学习学习

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