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标题: 房会必读：会计工作中遇到的问题集锦 [打印本页]

作者: 风月无边 时间: 2009-4-20 12:46
标题: 房会必读：会计工作中遇到的问题集锦
把平时遇到的和可能遇到的问题（在网校转的）都写到这里，方便自己和他人做会计，如果有什么不对的地方，欢迎会计朋友们指正，谢谢

以下转自网校不做注会誓不为人的贴子

还记得刚刚做会计时碰到一个很小的问题。对方付款时扣了我方公司货款5块钱，对方称手续费，老板也同意不用在乎这5块钱了。但可把我为难死了，因为应收款老是做不平，每次和对方对账的时候又记不住这么多的异常，认真追究起来还被人家责怪到老板那里告状。若是做财务费用又没有发票作为依据……

94155回答：把5元作为现金折扣,实际发生时计入"财务费用"。

但这个5块钱的财务费用是没有依据的。没有银行的收据，没有任何发票和可以入账的依据……也许这就是理论和实际不一样的地方吧

某会计问：把5元作为现金折扣,实际发生时计入"财务费用”分录怎么做那？是借财务费用    贷现金？？？？？

这样做的结果是出纳可以拿着5块钱去买快餐了。借记银行存款和财务费用，贷记应收账款-**公司

答2：其实这5元可以这样处理：1、在管理费用——其他金额不大的情况下，列入之；2、列入财务费用。3、最好别列入营业外收入。因为营业外收支是税务局检查的重点内容。
   这个问题的实质是税务局检查时，如何处理结果最好？

答3：先自己拿5元现金入帐，付款单位写对方。回头拿张5元的什么票（车票，餐费，停车费等）一冲不就好了吗？多大的事啊！

问：我单位用的是用友财务软件，原来是单机版，现在升级为网络版，总共费用3万多
用友公司开具两张发票，一张是软件一套2万多，一张是开的服务费6千
原来的财务软件是随电脑一起入的固定资产
不知现在该如何入帐？

答：其实具体的处理的方法可能有好多种的，具体要看企业的需要才能做出准确决定的。这里可以给您提供一个想问题的办法：
1、首先考虑企业的需要，想如实反应，加大或减少费用……
2、其次考虑可能的处理方法，并对各种做法加以区别。比如此你可以做固定资产，也可以做无形资产或者中间的一部分可以做待摊费用。如果如固定资产，税法规定你必须至少5年摊销，如果入无形资产，一般应不少于10年摊销，如果如待摊费用则一年内摊销，如此就会对企业的利润形成影响。当然问题还不仅仅在这方面，比如这样是否会破坏内控原则，扰乱财务核算规则等等。
3、以上两步权衡再做决定，如果一定破坏规则，则在备查帐中登记，免得日后回忆不起来，或者下一位财务人员无法接手。如果遵循一贯性，那是最好了。
不知道，您以为如何？

1、开办期间购买的固定资产是入开办费还是单列？

答：计入固定资产。

2、若单列，是否应在购买的第二个月开始计提折旧？

答：与固定资产计提折旧的规定相同

3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在开办期间没有收入，没收入也就不应有费用（配比原则），如此帐到底该如何做？

答：计提折旧时计入开办费

4、若企业开办已一年，但一直没收入，那期间发生的一切费用是否一直在长期待摊费用里归集？

答：从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产的用途计入管理费用或制造费用等

5、临时工的工资可以通过“应付工资”核算吗？如可以，那么这部分金额是否可以计提职工福利费、职工教育经费、工会经费？

答：临时工的工资不能计入应付工资，而应该计入到费用或成本中去，前提是你必须取得劳务发票，否则即便你记到工资里去了，也是不许税前列支的，因为公司和临时工之间没有建立劳动关系，公司支付的这笔费用是不合理的，劳动局检查的时候麻烦更大，因为公司用人一月以上必须建立劳动关系，否则违反劳动法。我这边就有一个大厂被查出来后补交了所得税和临时工的福利费，总共十几万呢。

6-1、一贸易公司04年7月份开业，所得税全免。公司3、4季度均有利润，但因所得税是全免的，那请问：这两季度的所得税是否要计提？具体帐务处理如何做？

答：预交，清算期申请退税！

6-2、补交上年的企业所得税帐务怎么处理啊

1、调整有关账户
按照《企业会计制度--会计科目和会计报表》规定，企业应通过“以前年度损益调整”科目调整有关账户，其分录为：
借：检查调整的科目
贷：以前年度损益调整
2、计提应补交的所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
3、结转调整后的利润额
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
4、补交所得税的处理
借：应交税金－应交所得税
   贷：银行存款

7、抽资后可不可以将款项划分为这样
借:其他应付款(还给公司筹建时老板垫付的)
         其他应收款(老板或股东借款\是不是要有合同呢?)
         现金(公司以后的开支还是要通过现金吧)
贷:银行存款.
只有一个支票头呢,这样做可以吗？

答：可以的，但年底时如果股东有实力最好是把抽出的资金还到公司账上，次年可以再借出去，通过年检就可以了。如果一直挂在账上，事务所审计时会出具“资金去向不明”的报告

8、年终红包在帐务处理上应该怎么操作，才能不用交税吗？

答：给你讲一个故事吧：一公司想发放年终红包，又想不用交个人所得税，公司的财务想啊想啊，终于想到了几个办法：
      1、做员工向公司借款，以后月份发放工资时分期还款，这样钱没有少拿，基数低了交的税自然少了。
      2、公司制定标准，总额超过两千五以上的必须提供费用发票，电话费，交通费……
      3、奖金照发，但分两次，年终一次，次年初又一次，以降低税率。
      不知道这个故事大家听过没有，后话如何，你能告诉我吗？

问：今后发工资的时候，从员工工资里扣，员工拿的工资不是少了吗？

答：在员工正常工资的基础上加上应收回的“欠款”，员工实际拿的工资不变。但缺点在于没有交社保，如果全额交社保的公司不划算

9、请教一个问题？例我公司为销售公司也就是代理商，财务章在老板那里，在一次业务交易时厂家要求我们提货付款全款20万，老板回老家了财务章也带走了，近几天都不回来，需方又要得急并答应先付15万（以前是供货后一段时间再付款），业务员就直接把需方给我公司的转支拿给厂家进帐了，由天这15万没过我司帐户也没作背书转让处理，问我公司怎样才能开全20万的增值税发票

答：事情既然已经到了这个地步，已经没有选择了。可以如下处理：开20w给需方发票，借记：应收，贷记：收入和销项税。收到供方的发票：借记：库存和进项，贷记：应付。再做应收应付对冲：借记：应付——供方，贷记：应收——需方15w。剩下的部分照常处理好了

10、接到一笔来料加工业务，其中的某个零件需要加工（电镀），付给对方费用，对方开具增值税专用发票？这个业务该如何处理？分

作者: 老年使者 时间: 2009-4-20 13:11
标题: 会计｜问题集錦
会计工作中遇到的问题太多！真是枚不胜举。

作者: 贾晓霞 时间: 2009-4-20 14:22
会计，怎么就这么麻烦呢，房地产更累。

作者: 红粉花飞 时间: 2009-4-20 14:41
kankan............

作者: 紫罗兰 时间: 2009-4-20 15:24
回复后看看隐藏的内容

作者: 0123 时间: 2009-4-20 16:09
会计工作中遇到的问题太多！真是枚不胜举
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作者: zyzxyy 时间: 2009-4-20 16:17
房会必读：会计工作中遇到的问题集锦

作者: 吴东新 时间: 2009-4-21 01:27
标题: 看看!
学习,学习,实务啊!!

作者: 伏龙 时间: 2009-4-21 09:16
都是实际工作中很实用的东西，谢谢

作者: 陆陆78 时间: 2009-4-23 21:04
很好谢谢了

作者: 小妙加油 时间: 2009-4-24 10:42
都是实际工作中很实用的东西，能解决我实际问题，学习下了，谢谢

作者: 张艳玲 时间: 2009-4-24 10:59
学习了，谢谢

作者: 吴语 时间: 2009-4-24 11:09
会计实际中遇到的问题太多了。好好看看，认认真真学习。

作者: 我想学习 时间: 2009-4-24 15:14
标题: 回复 1# 的帖子
回复就可以看喽

作者: 看海 时间: 2009-4-24 17:12
好贴子。书本里的东西与实际业务的区别可真不小。~~~

作者: vicent8 时间: 2009-4-24 17:16
会计，怎么就这么麻烦呢，房地产更累
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作者: 来自新疆 时间: 2009-4-24 17:18
标题: 累
房产会计就是累哟，但还是得好好的人做哦。不然能怎么样呢

作者: 萍儿 时间: 2009-4-25 10:36
好好学习啦，谢谢！

作者: 春风杨柳 时间: 2009-4-25 15:16
先在这里谢了。

作者: 战死街头 时间: 2009-4-25 20:57
学习了！！！

作者: 渴望学习 时间: 2009-4-25 21:00
有用的资料，学习

作者: 谢镇 时间: 2009-4-28 11:52
看帖回帖再看帖呵呵

作者: 朱银章 时间: 2009-4-29 10:36
会计工作中遇到的问题太多！真是枚不胜举
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作者: 菜豆腐 时间: 2009-4-29 10:47
看起来问题都挺纠结的，看看

作者: 菜豆腐 时间: 2009-4-29 10:48
谢谢了，好多可以借鉴，也可以听听大家的看法好主题

作者: 安子仪 时间: 2009-5-1 16:38
学习学习在学习，累呀

作者: 独孤火雾 时间: 2009-5-4 15:34
好帖子，都是书本上学不到的！！！

作者: sdcjlq 时间: 2009-5-5 12:58
学习以下

作者: 黑色咖啡因 时间: 2009-5-5 21:46
会计真的是个繁锁的工作,我都后悔呢

作者: 柏传龙 时间: 2009-5-6 09:26
用友财务软件上机综合练习（教师版），希望初学者能认真快速掌握运用用友财务软件。

作者: vicent8 时间: 2009-5-6 09:40
会计真的是个繁锁的工作,我都后悔呢
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作者: 冷水洗头 时间: 2009-5-11 14:14
多学习总是没错的

作者: 小李子 时间: 2009-5-11 16:08
实际的问题太多了，我有时也很糊涂！！！

作者: fanyingji 时间: 2009-5-12 16:27
有学习的必要了，好好看了，谢谢@！

作者: 心香淡淡 时间: 2009-5-12 16:44
标题: 回复 1# 的帖子
才刚做就觉得烦来，报帐做错了，税报错了

作者: 雪中花 时间: 2009-5-19 10:48
好想学习，会计工作实际和书本真是相差不少啊！跟前辈们学习了

作者: 紫色蜻蜓 时间: 2009-5-19 15:30

~~~~~~~~~

作者: 吕从江 时间: 2009-5-19 20:20
YSSS JI

作者: 灰色色彩 时间: 2009-5-20 10:18
回复后看看隐藏的内容

作者: 理旺财 时间: 2009-5-20 14:24
不错，学习了

作者: bbandy 时间: 2009-5-20 15:41
学习学习。。。。

作者: 特务 时间: 2009-5-20 15:53
多看，多学习，才能进步

作者: 月牙弯弯 时间: 2009-5-20 16:00
要有很多问题吗，一一看吧。

作者: 两室一厅 时间: 2009-5-22 16:47
顶上去啊,谢谢楼主.............

作者: wushang844 时间: 2009-5-29 00:14
又要回复才能浏览，好麻烦啊！！！

作者: 同城51 时间: 2009-6-13 19:21
回复后看看隐藏的内容

作者: 刘雷 时间: 2009-6-13 20:20
回复后看看隐藏的内容

作者: ahut_21 时间: 2009-6-16 11:11
3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在开办期间没有收入，没收入也就不应有费用（配比原则），如此帐到底该如何做？
答：计提折旧时计入开办费
这里的配比原则好像不适用吧，新会计准则下开办费直接入管理费用---开办费。那么相印地计提的折旧也应该如管理费用-折旧费。这是我的理解。

作者: ahut_21 时间: 2009-6-16 11:28
4、若企业开办已一年，但一直没收入，那期间发生的一切费用是否一直在长期待摊费用里归集？

答：从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产的用途计入管理费用或制造费用等。

这个回答好像是答非所问。这么明显怎么没有人提出来？问题是发生的一切费用是否入长期待摊费用，而回答的只是固定资产的处理。我觉得这里的资料有点老了。《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)，新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。
至于会计上的处理，不需要入长期待摊费用，只是无收入的当年进行所得税汇算清缴时，广告费、业务宣传费和业务招待费（三项费用）进行纳税调增，填入纳税调增栏。

作者: 大胆微笑 时间: 2009-6-16 14:25
标题: 回复 1# 的帖子
回复后看看隐藏的内容
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作者: 王景步 时间: 2009-6-16 15:28
很好，谢谢了！

作者: 海蓝蓝 时间: 2009-7-29 16:43
有的问题很需要实际工作中用得到

作者: 虚心的人 时间: 2009-7-29 16:47
回复后看看隐藏的东西，然后再好好学习。。。。。。。。。。。

作者: 冬日飘雪 时间: 2009-7-30 09:51
标题: 学习学习
做会计需要不断的补充新知识，学了

作者: 杨豆豆 时间: 2009-8-15 14:34
标题: 回复
什么问题都有子学习一下

作者: 多多鱼儿 时间: 2009-8-15 15:49
看一下，学习！学习！！！

作者: 周会计师 时间: 2009-8-15 16:13
太好了，学习中。。。。。。。。。

作者: lonely-35 时间: 2009-8-18 16:19
提示: 作者被禁止或删除内容自动屏蔽

作者: 红豆 时间: 2009-8-18 17:15
很实用的贴,谢谢啦.好好学习

作者: 曼果果 时间: 2009-8-19 10:24
学习一下吧，看看

作者: 小桃桃 时间: 2009-8-19 14:52
看看
～～学写学习

作者: 会计高 时间: 2009-8-23 11:28
标题: 11
111111111111111111

作者: cqyyi 时间: 2009-8-23 12:41
会计工作中遇到的问题太多！真是枚不胜举。

作者: dyq028 时间: 2009-8-23 12:59
很好的东西，谢谢！

作者: 大正 时间: 2009-8-31 17:57
很实用的东东，一定要顶一下

作者: 小英子子 时间: 2009-9-2 15:59
做会计真的烦啊!

作者: 依猫 时间: 2009-9-2 16:32
看看会计在工作中遇到的类似问题是怎么处理的

作者: 虚心的人 时间: 2009-9-2 20:03
好东西就会百看不厌。。。。。。。。。

作者: nono 时间: 2009-9-2 22:16
标题: xuexi
学习,学习
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-12571-1-1.html

作者: 野百合CJW 时间: 2009-9-2 22:41
我也想来学习

作者: li19681004 时间: 2009-9-9 09:49
会计工作中遇到的问题太多！真是枚不胜举。
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-12571-1-1.html

作者: hunter_wang 时间: 2009-9-9 10:20
haodongxi

作者: 睿智 时间: 2009-9-9 23:32
很好谢谢了

作者: 人在江湖 时间: 2009-9-11 09:00
很好谢谢了

作者: 童浪子 时间: 2009-9-11 17:27
我是新手,感觉好难啊,

作者: 雁南飞 时间: 2009-9-12 22:27
不错值得学习学习

作者: 会计助理 时间: 2009-9-13 04:39
做会计难，做房地产会计更难。。。

作者: k9972929 时间: 2009-9-13 11:29
会计，怎么就这么麻烦呢，房地产更累。

作者: 左思右想 时间: 2009-9-16 00:10
看看这个怎么样，呵呵

作者: 黑色闪电133 时间: 2009-9-17 21:25
想看看后面的内容。。。。。。。。。。

作者: 358684140 时间: 2009-9-19 09:01
学习学习·····················

作者: 青风 时间: 2009-9-22 13:29
好好学学，会计实务有很多的问题

作者: 荆棘 时间: 2009-9-22 14:19
我也说说我遇到的问题。1，老板借给朋友300万，朋友给他打的条子却写的是收条。提醒他，她还觉得很正常。2，公司帐户收到关系单位A公司的往来款，询问A，结果这钱又是B公司转给，再问，原来是B公司帮到甲人还给老板的钱。让老板补个三方协议却认为没必要。3，公司现有两辆豪车，都是老板的其他公司名义购买。现，签订协议，这车的所有费用都由现在的公司承担，而且还要給付租赁费用。（税务上却是不认同，车子的修理费，保险费，养路费认为应该为出租方承担）这个问题该如何是好啊。

作者: 徐蕾 时间: 2009-9-22 15:02
这个真是实务啊

作者: 小速 时间: 2009-9-22 15:54
学习学习好好学习:)

作者: whw2009 时间: 2009-9-22 16:23
好东西!!应该好好学习.

作者: bavfgu 时间: 2009-9-23 13:26
怎么就这么烦，房地产更累。

作者: yqz2925929 时间: 2009-9-23 15:46
回复一下1#。
。。。。。

作者: 联联 时间: 2009-9-23 15:47
学习学习了。O(∩_∩)O谢谢。。

作者: 无患子 时间: 2009-9-23 15:55
我是来虚心学习的，实用型的更得看

作者: 旷小周 时间: 2009-9-26 09:22
好好学习一下!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

作者: 哈哈娃 时间: 2009-9-26 10:27

好好学习，天天向上呀，谢谢楼主的好东西

作者: ally0428 时间: 2009-9-27 10:17
学习学习,谢谢楼主

作者: 新房产会计 时间: 2009-9-27 10:34
大家都是好会计，都在不断的学习中

作者: 沫沫老公 时间: 2009-9-27 10:57
实操性很强啊，认真学习

作者: pywjl-003 时间: 2009-9-27 11:20
日常中遇到的各种困难很多。学习学习。

作者: 阳乐 时间: 2009-9-27 16:12
好呀，实好，好好学习学习。

作者: 笑过一生 时间: 2009-9-27 17:40
很实用的东西，学习了

作者: 古灵 时间: 2009-9-27 22:48
看看是什么样资料谢谢分享

作者: 天海 时间: 2009-9-27 22:52

在哪里可以看到呀?

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