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标题: 新手求助会计分录及税额 [打印本页]

作者: 雨中曲 时间: 2009-3-24 16:58
标题: 新手求助会计分录及税额
某房地产开发企业座落在市区，在2006年和2007分别开发了甲乙两个项目，甲项目2006年投入开发成本2亿元，2007年投入开发成本5亿元，2008年投入1亿元，并在2008年末完工。乙项目，2007年投入开发成本1.5亿元，2008年投入6亿元，未完工。甲项目建筑面积25万平方米，乙项目30万平方米。
2007年发生期间费用600万元，2008年发生期间费用700万元。
2007年甲项目预售收入为3.5亿元，2008年3月收到预售收入8.5亿元，2007年和2008年共计售出24万平方米，预售收入12亿元全部为售出24万平方米的预售收入，2008年年末已结转销售收入12亿元。
20008年乙项目预售收入2亿元。
1、请分别计算2007、2008年度应缴营业税、城建税、教育费附加和企业所得税。做会计分录，
注：毛利率为15%，城建税率为7%，教育费附加为3%。

作者: 威海本溪人 时间: 2009-3-24 17:09
学习一下

作者: 玉雨幽岚 时间: 2009-3-24 19:03
按当年预售收入*税率

作者: 李科技 时间: 2009-3-25 09:19
标题: 回复 1# 的帖子
个人认为：2007年应交营业税：350000000*5%=17500000元
               城建税：17500000*7%=1225000元
            教育费附加：17500000*3%=525000元
  所得税税率按25%    所得税：（350000000-350000000*15%-6000000-17500000-1225000-525000） *25%=68062500元
      分录：借  营业税金及附加 19250000
                     贷应交税金-----应交营业税 17500000
                                                -----应交城建税1225000
                                             ------应交教育费附加525000
                  借所得税 68062500
                     贷应交税金----应交所得税68062500

作者: 雨中曲 时间: 2009-3-25 11:06
谢谢前辈,但2008年的所得税能帮我再算一下吗,
还有3.5亿是预售收入,可以直接计提税金吗,成本收入还没有结转呢,

作者: 秋语襄樊 时间: 2009-3-31 21:47

学习了。

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