房地产会计网

标题: 关于预收房款预缴税金的问题 [打印本页]

作者: 敏飞 时间: 2009-2-2 01:04
标题: 关于预收房款预缴税金的问题
本月预收房款1.000.000元，计提本月应交税款（可忽略企业所得税）。
借：营业税金及附加 55.000
      贷：应交税费－营业税 50.000
                              －城建税 3.500
                              －教育费附加 1.500

预售收入预缴营业税等，个人觉得应等确认收入后再转入营业税金及附加。
那未确认收入的时候先计入什么科目然后在缴纳比较合适??
还有教育附加不是在其它应交款核算的吗??还是直接在应交税金中一并核算了??
在预收房款的同时还要缴纳哪些税费??印花税?土地增值税??

新手请各位高手给个详解,非常感谢!!

作者: 悠游 时间: 2009-2-2 10:42
预收时要缴营业税等，但不应计提主营业务税金及附加，此笔应在确认收入时计提并结转，税费可直接在借方，由银行存款交纳，同进交纳印花税及土地增值税，

作者: 我想学习 时间: 2009-2-2 11:22
标题: 回复 2# 的帖子
赞同悠游

作者: 力努 时间: 2009-2-2 15:45
预收时要缴营业税等，但不应计提主营业务税金及附加，此笔应在确认收入时计提并结转，税费可直接在借方，由银行存款交纳，同进交纳印花税及土地增值税，

在确认收入时计提并结转，税费可直接在借方，由银行存款交纳，这里的分录要怎么处理呢

作者: 苍海孤鸿 时间: 2009-2-2 21:46
学习了。。。。

作者: 朱启刚 时间: 2009-2-3 09:33
一般的做法有两种：一是在实际缴纳时，借记“应交税金－－应交营业税”、“应交税金－－应交城市维护建设税”、“其他应交款－－应交教育费附加”，贷记“银行存款”科目。根据会计核算的配比原则，对这部分税款暂不结转，留待营业收入确认时，再结转“营业税金及附加”科目。这种方法操作性很强，但存在弊端。因为资产负债表上反映的应交税金是一个负数，这会给阅读会计报表的人带来一个错误的信息，即企业多交了营业税。
　
　　另一种方法是，增设“待摊税金－－待摊税金及附加”科目，在收到预收账款时，按照应纳的各项税费，借记“待摊税金－－待摊税金及附加”，贷记“应交税金－－应交营业税”、“应交税金－－应交城市维护建设税”、“其他应交款－－应交教育费附加”，实际缴纳时，借记“应交税金－－应交营业税”等科目，贷记“银行存款”。当会计上确认营业收入时，按照营业收入应纳的各项税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“待摊税金－－待摊税金及附加”，按其差额，贷记“应交税金－－应交营业税”等科目。

作者: ftfang 时间: 2009-2-3 09:47
还有一个问题：即现在预收帐款的预缴企业所得税是按预计利润率计算的,而不是按毛利率计算的,如果预交的营业税及附加直接在“税金及附加”:科目核算，则当期所得税可以少交点是不是？？

作者: 浮槎山 时间: 2009-2-4 09:52
在月未时按预收房款额计算提取各项税金。借方作为递延税金处理。贷方作应交税金。实际交纳时：借方作应交税金。贷方作银行存款。

作者: 浮槎山 时间: 2009-2-4 09:54
年度终了时在通过递延税金转入主营务税金及附加。

作者: 敏飞 时间: 2009-2-4 15:55
我今天问了我们专管员,说不需要预交土地增值税,等交房时办证的时候扣除1%,现在不交.是不是各地方规定不一样啊.

作者: 红粉花飞 时间: 2009-2-5 01:22
确实各地执行不一样，

作者: 周会计师 时间: 2009-2-5 09:16
我在南京，我们预交时连同印花税、土地增值税、营业税、城建税、教育附加费一起交的

作者: 小韦韦爱学习 时间: 2009-2-5 13:42
标题: 我是北京的
我们公司这样处理：借：应交税金-应交营业税
                                    应交税金-城建税
                                    其他应交款-教育费附加
                                 贷：银行存款
我们的土增是按季度缴纳，因未竣工结算，所以现在是按预收账款的1%缴。

作者: 无言 时间: 2009-2-7 14:47
我赞成年底转入递延税款，每个地区要求交的税率和征收的方式都不太相同，我们洛阳是只要有收入，就待把所有的税都缴了。

作者: 天平猫 时间: 2009-2-7 17:07
标题: 回复 6# 的帖子
2种方法都操作过，第一种更适合非上市公司上市公司第二种更适合

作者: 桔梗 时间: 2009-2-13 17:02
我在广西，除了楼主说的那几种税，我们还叫印花、土地增值、防洪。

作者: 林雅璇 时间: 2009-2-19 10:28
那成本是什么时候结转的了？

作者: ZHOUYUE 时间: 2009-2-19 10:37
税费可直接在借方，由银行存款交纳，同进交纳印花税及土地增值税，

作者: shengdanling 时间: 2009-2-24 19:50
我在绍兴诸暨，请问在预缴教育费附加，水力建设基金时可以直接做
借：
应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育费附加
应交税金-水力建设基金
袋：银行存款

因为查阅新企业会计制度房地产企业会计实务一书是发现教育费附加和水力建设基金都是列在应交税金下的，到底是应该设在其他应交款下还是直接设在应交税金下，谢谢。

作者: 天天书友 时间: 2009-2-26 11:27
我单位是放在其他应交款下的，有预收款时先计提，交的时候再转出来。

作者: 天天书友 时间: 2009-2-26 11:33
我这是先预交营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、水利基金。确认收入后再上
印花税和土地增值税。

作者: 绿茶小仙女 时间: 2012-6-5 14:25
正需要这个业务知识，谢谢了

作者: 韩冰冰 时间: 2012-6-5 14:28
学习一下

欢迎光临房地产会计网 (https://www.fdckj.com/)