tangyunf 发表于 2017-9-21 10:03:13

关于房地产开发企业预缴税款抵减问题的求助

文字表达能不咋的，直接举一例，

A房地产开发公司开发建设B项目，全部房源就3套房，房号为101、102、103，2017年1月取得预售证，并在当月取得如下预收款：收取101房款1000万元，收取102房款1500万元，收取103房款2000万元（全款）。2017年2月申报并缴纳上月（1月份）税款4500÷（1+11%）×3%=121.62万元2017年10月竣工，符合交房条件，2017年10月，103业主办理交房手续，开具销售发票，假设进项税额为50万元。则2017年11月应如何交纳增值税（a、b两方案）：a方案销项税2000÷（1+11%）×11%=198.2万元进项税50万元抵减预缴121.62万元2017年11月应申报并缴纳上月（10月份）增值税款为：198.2-50-121.62=26.58万元b方案销项税2000÷（1+11%）×11%=198.2万元进项税50万元抵减预缴 54.05万元 （对应103房预收账款2000万，2000÷（1+11%）×3%=54.05万）2017年11月应申报并缴纳上月（10月份）增值税款为：198.2-50-54.05=94.15万元
请问上述两方案应选择哪种方案？在线等待

jzh600199 发表于 2017-9-21 10:26:39

个人认同b，但报税系统应该都可以操作

清茶绿水 发表于 2017-9-21 15:52:03

我会使用A方案操作。

小东 发表于 2017-9-22 15:31:16

应该选择A方案。增值税是以公司进行核算的，企业预缴的增值税可以抵减企业的销项税额和简易计算金额。

tang-tang 发表于 2017-10-10 09:46:34

谢谢啦，受益，税法文中还真没有太细说预缴抵扣细项，如果系统也支持的化，我支持A案，我也期待版主再发新进展，多谢了，

丫乐 发表于 2020-8-14 16:27:57

为什么不抵减进项税额50万？
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