wangchangpu
发表于 2016-6-2 17:21:44
老项目选择简易计税，如何进行账务处理？
最近笔者看了几家房地产企业营改增之后的科目设置，发现好几家企业设置了“应交税费——应交增值税（销项税额）-5%”这一核算科目，笔者非常诧异，急忙提出让企业修改科目设置。为什么？因为这一科目设置不符合税会的基本处理规定。在增值税的核算中，非常严格地区分了“一般计税方法”和“简易计税方法”。“一般计税方法”适用的是税率，按照税率计算的是“销项税额”，销项税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算；“简易计税方法”适用的是征收率，按照征收率计算的是“应纳税额”，而非“销项税额”，应纳税额通过“应交税费——未交增值税”核算，而不能通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。因此对于一般纳税人而言，对于房地产和建筑业老项目以及一些可以选择简易计税的项目，在核算时一定要通过“应交税费——未交增值税”核算。【案例1】甲房地产公司对于房地产老项目A选择了简易计税方法，本月销售了10套房子（房屋已经交付业主），收到含税销售款1050万元，则账务处理为：借：银行存款 1050万 贷：主营业务收入 1000万 应交税费——未交增值税 50万【案例2】甲房地产公司对于房地产老项目B选择了一般计税方法，本月销售了10套房子（房屋已经交付业主），收到含税销售款1050万元，则账务处理为：借：银行存款 1050万 贷：主营业务收入 945.95万（1050/1.11） 应交税费——应交增值税（销项税额） 104.05万（1050/1.11×11%）
rakehell78
发表于 2016-6-5 23:17:50
回复看看...
topjeep
发表于 2016-6-7 00:00:43
关注关注.......
森晨
发表于 2016-6-7 08:16:10
回复一下。
醉墨书田
发表于 2016-6-7 09:32:33
是这样的吗
深圳胖子
发表于 2016-6-7 10:09:31
这种解释有点牵强吧。。。
逍遥公子乐无奇
发表于 2016-6-7 21:58:07
原来是这样啊
HNKJR
发表于 2016-6-8 10:18:41
使用，学习，谢谢。
Cheryl01
发表于 2016-6-8 15:51:42
回复一下
Cheryl01
发表于 2016-6-8 15:52:12
只有这些吗
