Q群实录 发表于 2015-4-17 09:15:03

【249号专题】已完工产品销售仅收首付款如何结转？

讨论一个问题，项目达到完工条件，根据31号文的九条，应该及时结算其计税成本与此前销售的实际毛利额，同时将实际毛利与预计毛利的差额调整应纳税所得额。但是目前情况是这样的，如果收入并没有完全收到，还有40%的按揭款没有发放，那么问题来了，收入是全额结转呢还是收到部分结转。我个人的理解是按照31号文第六条的第三小条，只确认收到部分收入；但是根据31号文第28条，成本全部转，如果收入只转部分不是违背配比原则吗
请问大家具体怎么处理呢，我觉得该全额确认收入

数豆者 发表于 2015-4-17 14:59:30

xuexizhong

yuncaifeiyang 发表于 2015-4-17 15:15:31

坐等楼下解答

攀之峰 发表于 2015-4-17 15:55:12

收入与成本应该配比结转，对于房地产项目，收入根据销售合同金额确认，成本根据财务决算报告确认，在所得税汇算清缴截止日期前，需对未取得的发票及时取回，否则所得税前是无法扣除的。希望对有所有帮助

伊林 发表于 2015-4-20 08:30:58

全额结转收入与成本，没收到的款项挂应收

醉墨书田 发表于 2015-4-20 11:28:57

看看答案

游斌国 发表于 2015-4-20 17:47:00

同意5#

3250333 发表于 2015-5-11 19:23:28

学习沔,不错

长青树 发表于 2015-5-12 20:30:50

555要这么多钱，能不能不收这么贵呀，都是读书人

长青树 发表于 2015-5-12 20:32:45

555要这么多钱，能不能不收这么贵呀，都是读书人
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