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标题: 房地产开发企业以前预缴所得税(33%)今年清算怎么办? [打印本页]

作者: qq1998 时间: 2008-12-1 19:52
标题: 房地产开发企业以前预缴所得税(33%)今年清算怎么办?
房地产开发企业以前预缴所得税(33%)今年清算怎么办?

作者: qq1998 时间: 2008-12-1 19:52
房地产开发企业去年按预定毛利率和33%的企业所得税率预缴了企业所得税，今年因企业所得税率调减至25%，本年相关预收账款已确认收入，汇算清缴时所得税低于上年预缴数，请问超过部分如何处理，是否可抵缴，或有其他的相关规定

作者: ahui98 时间: 2008-12-1 20:13
从道理上讲应该抵减，但从目前的政策来看，去年已将“预售收入*预计毛利率”作为纳税调增项计入当年的应纳税所得额，并按当年的税率（33%）计算缴纳了所得税；到今年预售收入转为正式销售收入，在纳税申报时只能将相应的“预售收入*预计毛利率”作为今年的纳税调减项计入应纳税所得额，再按今年的税率（25%）计算缴纳所得税；也就是说，可以抵减的只是应纳税所得额，而不是应缴所得税额！

作者: 陈昱 时间: 2008-12-2 14:51
遇到同样的问题，请大家帮忙，谢谢！

作者: soullion 时间: 2008-12-2 15:01
根据新申报表填表说明，只能作纳税调减。
但有一点疑惑：原外资房地产企业预缴的是税款，从文件上理解应该是税款转回。而内资房地产企业预缴的是预计利润，只能是所得额转回。但现在内、外资已经统一了啊......

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