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标题: 建安企业项目上缴的个人所得税如何进行账务处理? [打印本页]

作者: 木头sc 时间: 2008-11-5 18:37
标题: 建安企业项目上缴的个人所得税如何进行账务处理?
国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》，该文明确规定：企业所得税的纳税人，为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。
对于建安施工项目，对项目进行征收个人所得税，在账务处理时，要考虑到不得在企业所得税前扣除，不能将项目完成产值的上交的个人所得税归集到营业税金及附加中，那如何在账务中进行处理?
举例：如项目完工产值100万，开票有营业税3万，城建税1500元，教育费附加900元，地方教育费附加600元，个人所得税（按0。3%产值基数上交）3000元，主要列示计提时的会计处理方式（如下）
         借：主营业务税金及附加    (30000+1500+900+600)
            ???????????????             3000(个人所得税如何处理？）
            贷：应交税金-应交营业税             30000
                  应交税金-应交城建税                1500
                  应交税金-应交教育费附加             900
                  应交税金-应交地方教育费附加       600
                  应交个人所税                      3000
请各位发表一下意见，这里的个人所得税可以计入主营业务税金及附加嘛，计入的话，就属于税前扣除，不计的话，该如何操作？？

作者: lxb 时间: 2008-11-5 18:57
应付薪酬或营业外支出

作者: 果儿 时间: 2008-11-6 18:10
举例：如项目完工产值100万，开票有营业税3万，城建税1500元，教育费附加900元，地方教育费附加600元，个人所得税（按0。3%产值基数上交）3000元，主要列示计提时的会计处理方式（如下）
         借：主营业务税金及附加    (30000+1500+900+600)
                           其他应收款-各项目          3000(个人所得税
            贷：应交税金-应交营业税             30000
                  应交税金-应交城建税                1500
                  应交税金-应交教育费附加             900
                  应交税金-应交地方教育费附加       600
                  应交个人所税                      3000

作者: 赽泺着哋~~ 时间: 2012-5-8 08:48

果儿发表于 2008-11-6 18:10
举例：如项目完工产值100万，开票有营业税3万，城建税1500元，教育费附加900元，地方教育费附加600元，个人 ...

我也是那么做的，就是不知道后面其他应收款怎么处理？一直挂账吗

作者: ahui98 时间: 2012-5-8 11:41
你看得见我打在屏幕上的字，却看不到我掉在键盘上的泪。

楼主出门来财，儿孙满堂！

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