对税务局查账要做的准备 - 房地产会计网

当税务稽查通知要检查时，你首先要搞清楚，来的是国税局的，还是地税局的？他们所检查的资料是不一样的，下面我们来详细的说说所需要准备的资料。

如果是国税局的，那就是主要检查增值税的计交情况。

你应该准备好如下资料：

（1）本年度的销售收入

（2）销项税额分月总计

（3）进项税额分月总计

（4）进项税额转出数的分月总计

（5）是否有留抵税额

（6）本年度应交增值税

（7）本年度已交增值税

（8）是否有欠交现象

（9）每个月的进项抵扣联、表

（10）每个月的发票使用明细表

（11）每个月的应交增值税申报表

（12）计算一下本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入）

（13）看一下去年全年的税负率

（14）如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书。（15）检查一下应收账款和应付账款是否存在异常余额？（16）是否存在进销项发票比对不符的情况？账上是如何处理的？（17）检查一下账面库存与实际库存的相符性。

牢骚一下：都TMD价外税了，税局还设鸟税负率，也是奇葩

如果是地税局的，那就是主要检查企业所得税和其他小税种的计交情况。

你应该准备好如下资料：

（1）关于企业所得税方面的资料，根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：

A.是否有三年以上未支付的应付账款？（如有会让税务局调增利润而补交所得税）

B.是否存在跨年暂估未冲销的情况？（当年暂估入库的，应在次年汇算清缴前冲销完毕，否则涉及所得税）

C.当年计提的工资薪金，是否已经在次年汇算清缴前发放？（已提未发的，涉及所得税）

D.会议费的列支是否同时满足2011年1号公告第14条要求的三个条件？（参会人员花名册、会议议程、会议发票）。

E.企业工会经费是否按标准计提？（工资总额的2%）

F.福利费是否超范围列支？（国税函2009年3号文有关规定）

G.差旅补贴的列支是否满足2014年4号公告第12条的三个必备条件？（严格的内部财务管理制度、合理的差旅费补贴标准、合法有效的原始凭证）

H.业务招待费开支是否超过标准？（收入的千分之五和招待费发生额60%孰低原则）

I.是否存在不合规票据列支？（白条、收据、个人固话宽带、票证专章、商场超市办公用品等）

J.广告宣传费列支是否超标？（收入的15%）

K.是否存在行政罚款和税收滞纳金的列支？ L.最后，计算一下查账年度的企业所得税贡献率（应纳企业所得税÷销售收入）

（2）其他小税种和税局代收款的计交情况

A.三项附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）的交税金额是否与增值税相配套，包括查账补交增值税的金额。 B.印花税的缴纳是否完整，特别是实收资本印花税、股权转让印花税（产权转移数据双倍贴花）、房屋租赁合同印花税、购销合同印花税和账簿贴花的缴纳贴花情况（涉及小税重罚）。 C.工会经费和残疾人就业保障金的计提缴纳情况。 D.检查其他税种的计提和缴纳情况，包括代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船税、房产税等。